某集团公司税务管理操作手册

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1、精品文档（www.docin.com/mousebu）**集团公司税务管理操作手册批准：审核：编制：**集团公司财务部**年**月**日108精品文档（www.docin.com/mousebu）**集团公司税务管理操作手册前言随着国家财税政策改革的不断深入，企业管理要求的日益提高，公司一方面迎来了改革带来的机遇；同时,也面临着如何规范提升税务管理水平的挑战。在机遇与挑战并存的形势下，财务总部以建立科学完整的集团税收管理体系为主要目标，依据国家目前的主要财税政策，有针对性地对公司的主要税种以及日常涉税业务的流程进行了全面梳理，编写此《*

2、*集团公司税务管理操作手册》。该手册旨在规范涉税业务操作，控制涉税风险，提升税务管理水平及筹划效益，逐步建立适应集团事业部制推进及发展要求的税收管理体系，以实现企业更好更快的健康发展!108精品文档（www.docin.com/mousebu）**集团公司税务管理操作手册目录第一部分：公司主要的税种5一、流转税类5（一）消费税5（二）增值税8（三）营业税14（四）关税16二、所得税类22（一）企业所得税22（二）个人所得税33三、资源税类41（一）城镇土地使用税41四、特定目的税类43（一）城市维护建设税及(教育费附加、地方教育附加费)

3、43（二）土地增值税44五、财产和行为税类47（一）房产税47（二）印花税50（三）车船使用税54（四）契税56六、其他类60（一）地方水利建设基金60第二部分：公司主要的涉税业务61一、日常涉税的主要业务流程61（一）日常申报业务流程61（二）出口退税67（三）售付汇代扣代缴业务的办理70（四）政府补助的申请兑现73（五）定期的税务统计、分析74108精品文档（www.docin.com/mousebu）**集团公司税务管理操作手册（六）发票的管理76二、企业所得税年度汇算清缴相关业务83（一）企业所得税年度汇算清缴整体流程83（二）

4、资产报损的备案手续86（三）资产加速折旧、摊销（缩短折旧、摊销年限）的备案手续90（四）享受环保、节能节水、安生生产设备税额抵免的备案手续92（五）办理技术转让免税的备案手续93（六）享受技术开发费加计扣除的备案手续96（七）享受高新技术企业所得税优惠的备案手续100三、其他涉税业务的管理102（一）涉税资料档案的管理102（二）涉税业务的相关保密工作103（三）涉税业务的相关培训、宣贯103四、税务筹划104（一）简要介绍104（二）特点1041、合法性1042、筹划性1043、目的性104（三）税务筹划的主要平台及技术手段1041、

5、筹划平台1042、技术手段105第三部分《税务管理手册》附件107附件一《小汽车消费税纳税申报表》、附件及填表说明107附件二《延期申报申请核准表》112附件三《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、附表及填表说明113附件四《芜湖市地方税务局地方各税（基金、费）综合申报表》128附件五《企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》、分支机构分配表及填表说明129附件六《土地增值税纳税申报表》及填表说明137附件七《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》及填表说明140附件八《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表》及填表说明144

6、108精品文档（www.docin.com/mousebu）**集团公司税务管理操作手册附件九《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及填报说明146附件十《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及填报说明154第一部分：公司主要的税种**集团公司汽车股份有限公司于1997年成立，经过十几年跨越式发展，已经成为中国自主创新品牌的一面旗帜。现集团公司涉及的领域有汽车制造、造船、房地产、装备制造、商贸、建筑安装、投资咨询、旅游、租赁服务等十多个行业，主要的税种有消费税、增值税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用

7、税、城市维护建设税（教育费附加、地方教育附加费）、土地增值税、房产税、印花税、车船使用税、契税、地方水利建设基金等。一、流转税类（一）消费税1、名称及定义定义：消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。消费税是目前**集团公司汽车的第一大税种，是影响税负变动的主要因素，在**集团公司汽车及其控股子公司中，只有**集团公司汽车本部因生产销售小汽车而征纳消费税。近年来，国家也相继出台了一系列鼓励小排量汽车的政策。2、

8、税目及税率详见下表：108精品文档（www.docin.com/mousebu）**集团公司税务管理操作手册参照的相关税法：国务院2008令第539号《中华人民共和国消费税暂行条例》、财税[2008]105