某集团公司税务管理办法)

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1、关于印发《某集团公司纳税管理办法》的通知各单位、各部门：为强化纳税管理，建立健全纳税管理管控体系，依据税收法律法规，结合集团公司实际，制定《某集团公司纳税管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。二〇一X年X月X日某某集团公司纳税管理办法第一章总则第一条为提高集团公司纳税管理水平，确保在决策、运营和理财环节中依法、合理纳税，根据国家现行税收法律法规，结合企业实际，制定本办法。第二条本办法所称纳税管理，是指集团公司为规范纳税行为，依法履行纳税义务，提高纳税管理综合效益，防范、控制和降低纳税管理过程中的风险损失，建立和实施的一

2、系列行为规范的总称。第三条纳税管理目标1.建立事前纳税预测、评价机制，将纳税管理融入企业决策和日常管理过程，加强纳税的事前筹划与过程控制；2.依法履行纳税义务，正确计算、申报、缴纳税款；3.健全纳税管理组织机构和信息沟通机制，规范纳税资料的传递、审核程序，加强部门协作，防范纳税管理风险；4.依法利用国家税收政策，提高纳税管理效益。第四条本办法适用于集团公司各子、分公司。第二章组织与职责第五条集团公司税收管理领导小组，负责审查公司税收管控制度；负责研究解决经营管理中的重大涉税事务；负责监督各单位、各部门依法纳税工作。领导

3、小组成员单位负责本部门涉税事务分析和处理，负责重大事项的纳税评价，协助财务部门做好纳税管控工作。第六条集团财务部门主要负责，建立健全并组织实施税收管理制度；研究、宣传并执行税收政策；组织制订并实施集团税收规划方案；协调解决纳税疑难问题；开展税收动态监控与分析；培养纳税管理人才。第七条各单位财务部门主要负责：执行国家和企业税收政策与制度；建立健全本单位纳税管理组织、业务流程和责任制度；制订并落实本单位纳税工作计划，依法履行纳税义务；开展纳税评价与筹划工作，防范并控制涉税风险；建立与维护税企关系，妥善处理各类涉税事务。第三

4、章日常业务管理第八条各单位应严格遵守国家税收法律、法规和政策，熟练运用政策，依法规范纳税，不得有偷税、抗税或其他违反税收法律、法规行为。第九条纳税方式。集团公司实行汇总纳税和单独纳税相结合的管理模式。子公司独立纳税；淮北矿业股份公司分公司的企业所得税由法人主体计算缴纳，个人所得税由各分公司自行代扣代缴，其他税种由股份公司根据纳税登记情况，确定汇总纳税或单独纳税方式。第十条纳税登记。纳税登记包括企业在改制、重组、合并、分立、新设、变更、注销、外埠经营、扣缴等活动中的纳税登记管理工作，各单位在法定期限内及时办理，不得延误。

5、第十一条纳税核算。各单位应根据经济业务性质和税收政策，确定适用的税种与税率，完备有关审批（备案）手续，正确计算相关税费，并进行规范核算。所有的计税凭证必须附有经审核的计算过程、票据或文字说明等。第十二条税款申报与缴纳。各单位必须依据税法规定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、会计报表等纳税资料；必须在税法规定的期限内，足额缴纳税款，因特殊情况不能按期缴纳的，须报纳税机关批准。第十三条发票管理。各单位财务部门须指定专人负责发票的领购、印制、保管、使用、缴销和税控机管理，负责发票的验证、抵扣、税前扣除等

6、工作。各单位供应、销售等部门负责经济业务的办理以及外部发票的收取、传递和发票的交付等工作。第十四条信息管理。集团财务部门应及时跟踪国家税收信息，分析政策法规对企业的影响，定期编发《财税信息》；各单位财务部门应于每季度次月10日前报送纳税分析报告，内容包括：季度纳税概况、政策利用或变化情况、有关问题与建议；集团财务部门按季度形成集团纳税状况分析报告。第十五条纳税自查。各单位每年至少开展一次纳税自查工作。自查分工要合理，自查责任要明确，自查结束后要形成自查报告。自查报告要包括自查分工、自查内容与自查整改等内容，并报上级财务

7、部门备案。第十六条档案管理。各单位应对纳税资料进行分类，并妥善保管。纳税档案包括：纳税登记资料、发票领购簿、发票抵扣与存根联、纳税申报表、中介机构出具的纳税鉴证报告、纳税机关批复、纳税稽查报告及其他涉税档案资料。第十七条纳税培训。集团财务部门每年至少组织一次税收法规、政策培训。各单位可根据业务需要，通过参加外部专题培训、纳税人俱乐部或者聘请纳税顾问等方式，提高纳税管理效益和专业胜任能力。第四章纳税筹划第十八条纳税筹划的目标是在依法、合理纳税和规避纳税风险的基础上，根据成本效益原则，进行纳税管理的事前安排。第十九条集团财

8、务部门是集团公司纳税筹划管理工作的牵头部门，指导各单位、各部门依法开展税收筹划工作。第二十条各单位财务部门要认真研究所涉税收法规和优惠政策，结合单位发展规划、年度计划以及实际经营管理等情况，梳理纳税筹划点，具体指导本单位纳税筹划。第二十一条各单位、各部门在经营决策中要考虑税收优惠政策，选择最佳的经营、投资、筹资等方案，最大限度地利