全 面 预 算 管 理 办 法

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全面预算管理办法第一章总则第一条为了完善、健全股份公司内部约束机制，提高财务管理水平，强化内部责任，有效组织和协调股份公司生产经营活动，确保各项经营目标的实现，按照省国资委加强企业财务监管、推行预算管理的要求，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《省政府国资委所出资企业财务预算管理暂行办法》和国家有关财务制度规定，制定本办法。第二条财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。编制企业的财务预算，按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。企业的财务预算主要以现金预算及预计损益表等形式反映企业未来各时期资金流动等财务状况和经营成果。第三条企业的财务预算按照年度和月份编制，并有效地组织实施。第四条编制财务预算按照内部经济活动的责任权限进行，作为制定、落实内部经济责任考核的依据，并遵循以下基本原则和要求：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。坚实积极稳健的原则，确保以收定支，加强财务风险控制。坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第五条

1财务预算按不同的预算对象，分为公司总预算和所属公司预算。第六条预算期间：每年公历1月1日至12月31日。第七条预算以人民币为货币计量单位。第二章全面预算的基本内容第八条业务预算业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。1、销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。2、生产预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。为了实现有效管理，进一步编制直接人工预算和大宗材料及水电汽消耗预算。3、制造费用预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况结合本年实际，根据预算期降低成本、费用的要求编制。在编制制造费用预算之前，首先编制修理费用预算。

24、采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据生产预算、制造费用预算、期初存货情况和期末存货经济存量确定采购量；根据对供应市场的调研和分析，确定单位采购价格和采购总成本。5、产品成本预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、大宗材料及水电汽消耗预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。生产多种产品的企业，必须分别按照产品品种编制成本预算。6、营业成本预算是非生产型预算执行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。7、期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位，按照归口管理的原则进行编制。8、企业对政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外支出等相关业务预算。

39、企业根据销售或营业预算、采购预算、管理费用预算等编制应缴税金预算。第九条资本预算资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。1、固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。企业处置固定资产所引起的现金流入，列入资本预算。2、权益性资本投资预算是企业在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。企业转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入，也应列入资本预算。3、债券投资预算是企业在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算，应当根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。企业转让债券收回本息所引起的现金流入，列入资本预算。第十条筹资预算筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

4企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，在筹资预算中分项作出安排。第十一条财务预算在业务预算、资本预算、筹资预算的基础上编制财务预算，其反映形式为现金预算、预计资产负债表和预计损益表。1、现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金调控管理的依据。2、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。3、预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。第三章财务预算组织机构及职责第十二条公司成立预算管理领导小组，组长由总经理担任；下设预算管理办公室，成员包括财务部、生产技术部、设备部、人事企管部、销售部、供应部组成，预算管理办公室设在公司财务部。第十三条预算管理领导小组、预算管理办公室职责及归口部门（车间）职责。

5第一节公司预算管理领导小组负责起草、审议预算管理制度。审议确定预算和决算的具体办法、编制方法及流程。负责组织编制、审议、平衡预算草案。负责组织分解和下达各项预算目标。组织定期召开预算会议，审批调整预算，监控和修正预算执行中的偏差；协调、解决预算编制和执行中的问题。组织定期检查和分析预算执行情况，听取相关部门汇报，提出改进意见。组织预算考核,审议决算报告，提出奖罚方案。第二节预算管理办公室基本职责负责拟定和修改公司全面预算管理办法及相关制度，报预算管理领导小组审议。组织各职能部室和各责任单位编制预算，并对其编制的预算进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司月份和年度的全面预算方案，并报预算管理领导小组审查。下发正式的月份和年度预算，监督各单位全面预算执行情况，定期进行全面预算执行情况的分析评价和反馈。负责协调处理预算执行过程中出现的一些问题。

6对于预算执行中出现较大偏差，负责查找原因并形成分析，充分考虑对责任单位绩效考核的影响，预算管理办公室将解决意见报预算管理领导小组审定。跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行情况的差异及原因，并提出改进管理的措施和意见。负责预算管理日常事务协调处理。第三节归口管理预算部门的职责1、编制本部门预算，报归口管理职能部室审查。2、归口管理职能部门经详细了解各责任单位生产情况后，对各项指标进行核定，提报预算管理办公室。3、负责按照授权审批程序严格执行各项预算。4、根据企业生产经营发展实际，审核基础预算单位提报的调整预算意见等。5、对本部门预算执行情况以及本部门负责的经济指标执行情况进行分析，查找问题并提出解决措施。各归口管理职能部门具体职责为：6、供应部为大宗原燃材料及生产辅料、劳保用品等的综合管理部门，负责公司原燃材料、各项辅材的采购供应计划的编制与控制。7、销售部为产成品销售的综合管理部门，负责编制销售收入计划（包括国内销与出口的销售量、销售价格等），销售费用计划（包括销售承包费、出口国内费用、装卸及外库费、运输费等）、提供产品的包装结构。

78、生产技术部负责产量及主要消耗计划（包括各产品产量、大宗原燃材料消耗、水电汽消耗等）、防暑降温费、特种劳保用品费用、工伤事故费用、粉尘高温毒害保健费用、有毒有害岗位检测以及其他相关费用的编制与控制。9、设备部负责备品备件、零星设备采购计划及大中修理、日常检修费用计划的编制与控制，以及机物料消耗、低值易耗、相关运输费的预算和控制。10、技术中心负责基建技改项目计划的编制与控制。储运部负责铁路维修费用、机车费用、与产品销售有关的机物料费用、篷布使用费用、产成品仓库费用、装卸费用、搬倒费用等计划的编制与控制。11、保卫部负责公司消防器材采购及预算管理；无线电设备监测费用支出计划的编制及预算管理。12、综合部负责公司管理部门办公费、业务招待费、小车班费用、会务费等计划的编制与控制。13、人事企业部负责劳务费用计划、工资支出计划、劳动保险费支出计划、教育培训费计划等的编制与控制。14、党群工作部负责公司党委、工会宣传活动费用的预算和控制。15、各责任预算单位报送单位预算后，以上职能部室按所管辖的预算范围对责任预算单位预算执行严格控制，做到事前、事中、事后控制，并解决执行过程中随时出现的问题。第四章财务预算的编制程序和方法第十四条

8财务预算的编制，应当在认真分析和总结上年预算编制及执行情况的基础上，围绕企业战略规划和年度经营方针，以收入、成本、费用、利润、资金为核心，以成本费用控制、经营风险监控和现金流量分析为重点，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，按照年度和月份计划编制、下发。第十五条财务预算的编制程序年度财务预算编制程序公司各基础预算部门年度预算于每年10月中旬，依据公司生产经营计划提出的目标编制完成年度财务预算草案，同时将上述材料报各归口管理预算部门。各归口管理预算部门年度预算于每年10月末按照基础预算部门编制的年度财务预算草案进行审核汇总，编制本部门预算草案，报公司预算管理办公室。预算管理办公室成员部门各司其职，在经过沟通、审核后，在11月上旬汇总、编制完成股份公司年度预算草案报公司预算管理领导小组。将修改后预算草案，报集团日常预算部门审核，预算管理办公室依据集团日常预算部门审定情况修订调整预算方案，经总经理办公室批准后，于12月末在股份公司范围内正式下发，并于1月底前按国资委要求报省国资委备案。月份财务预算编制程序公司各基础预算部门于每月25日依据公司生产经营计划提出的目标编制完成月份预算草案，报公司归口管理预算部门。

9各归口管理预算部门于每月29日按照基础预算部门编制的月份财务预算草案进行审核汇总，编制本部门预算草案，报公司预算管理办公室。预算办公室参考公司月份生产经营计划、归口管理预算部门提报的预算草案及累计预算执行情况，经与预算部门沟通、审核、汇总编制完成月份预算草案报公司预算管理领导小组审核通过，报集团日常预算管理部门审核。根据集团意见于每月5日前，完成修订预算方案，经公司领导审批后，正式下发。第十六条财务预算的编制方法：财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。第五章财务预算的执行与控制第十七条财务预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标按月份层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。第十八条各所属部门（车间）预算由各该部门预算管理办公室组织执行，公司预算管理办公室负责监控。第十九条财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，各所属单位预算管理办公室制定本部门管理实施细则，规范本单位预算管理业务程序，保证预算落实。第二十条

10各归口管理预算部门及基础预算部门按预算项目口径设置统计台帐，归集各项收支，填制预算执行情况有关报表，掌握控制预算执行情况，保证本单位预算目标的实现。第二十一条公司各财务科室必须强化现金预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无预算（或无追加预算）、无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第二十二条关于项目资金付款的有关规定：1、当年新开工项目，根据工程进度付款，工程完工后最高付款率建安工程65%（其中三友建安75%），设备70%（其中进口设备100%）；2、以前年度项目，未决算的参照当年新项目付款的有关规定，已决算未过质保期的预留5%-10%的质保金，付款率最高到90%-95%；已决算且已过质保期的，提供使用部门证明的情况可全额付款。3、年度项目资金预算的制定分为两类：第一类当年新增项目，根据股份公司总经理办公会议确定的付款总额，由技术中心具体分解项目付款计划明细；第二类以前年度项目，根据合同金额综合考虑工程进度和已付款情况确定的欠款额，和公司确定的偿付比例确定。第二十三条各预算执行单位对预算执行过程中出现的问题及时呈报上级预算管理部门或股份公司预算管理办公室，以便采取措施予以解决。

11第六章财务预算的调整第二十三条公司正式下达执行的财务预算，在每年7月份进行调整，平时一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算，但必须严格履行申报审批程序。第二十四条预算调整或追加严格实行逐级申报、审核、批准制度。基础预算单位如遇必须进行预算调整或追加情况时，提出书面申请（阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度），上报公司预算管理办公室，经核实后审批下达执行。第二十五条凡具备下列条件之一者，经批准后由预算管理办公室予以调整或追加预算。组织机构调整。业务流程变化。公司决定的其他事项。第七章财务预算执行情况报告制度第二十六条财务预算执行情况报告内容：（一）预算、调整预算与实际执行预算情况对比分析，找出存在问题，提出解决问题的具体措施。（二）利润预算执行情况报告内容：

121、公司主要财务指标预算完成情况，以表格的方式列示。2、主要增减利分析。⑴主观因素影响①产量增加增利，要剔除随产能增大而客观上新增的投入，比如新增设备的折旧费用、库耗费用、随产量增加的费用等。②循环经济、原燃材料消耗变化影响，要求附明细。③管理费用中可控费用变化影响，附明细，超支注明原因。④备品备件、机物料等中小修费用影响。⑤其他主观因素影响。⑵客观因素影响①客观因素中销售市场变化影响，按产品分别列示价格影响以及销量影响；如有外销任务的要按内销和外销分别对比。②客观因素中采购市场变化影响，要分别列示大宗原燃材料的单项影响。③客观因素中费用的影响，包括管理费用中不可控费用、财务费用和销售费用的变化影响，可列表明示，对影响额超过10%的要说明原因。④客观因素中职工薪酬、折旧费、大修费用变化影响，其中职工薪酬注明增人增资、政策普调及相关费用等。⑤其他费用的影响，分别列示税金及附加、投资收益、其他业务利润等变化影响。⑥政策性变化影响，

13包括人民币汇率、出口税差、进料加工等因素影响。3、主要产品单位制造成本预算完成情况分析（附单位制造成本完成情况对比表）。4、上月经济运行中存在的主要问题。5、影响本月经济运行的主要因素、解决措施及工作安排。（三）现金预算执行情况报告内容：1、现金预算各项收支项目完成情况及结存情况，以表格的方式列示。2、当月现金预算调整和追加情况。3、各归口管理预算部门及基础预算部门当月预算完成情况分析。4、对现金净流量与经营成果差异进行分析。通过分析反映资金流向，是存货发生变化，还是预付、应收款等往来款项等等发生变化。根据资金流向调整不同时期、不同阶段资金管理工作重点。第二十七条财务预算执行情况报告时间。各部门成本费用预算执行情况于每月4日，按月份、累计完成情况进行分析，经本单位领导审定后，报公司预算管理办公室。公司预算管理办公室现金预算执行情况于每月2日上午、利润执行情况于每月6日上报集团日常预算管理部门（两预算提报时间遇特殊情况除外）。第二十八条编制的财务预算执行情况分析报告必须依据有关财务、会计资料，做到数据准确、内容完整、报送及时。第二十九条

14公司预算管理办公室审核汇总各归口管理预算部门及基础预算部门执行预算情况，发现问题及时责成有关部门纠正。第三十条公司预算管理办公室负责编制公司月份、年度预算执行情况报告，报有关领导、部门。第八章财务预算的监督、考核第三十一条公司预算管理办公室负责预算执行情况的日常跟踪检查。第三十二条公司预算管理办公室以年度及月份财务预算为依据，召开月份、年度预算执行情况分析会，纠正财务预算执行中存在的问题，维护财务预算管理的严肃性。第三十三条预算目标执行情况考核。公司按照《绩效考核责任书》，对各部门（车间）进行考核。