发 票 管 理 办 法

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1、发票管理办法第一章总则第一条财务部是公司发票管理的责任部门，负责拟定和设计发票的管理制度及工作规范。财务部专设出纳岗位对发票管理工作进行具体组织和指导。第二条财务部归集办理公司各类发票的申购、使用、缴销及纳税申报等事务，负责税务机关业务衔接和关系协调，保证发票运用的合法性。第三条本办法所指的发票包括增值税发票、普通发票。企业的财务收据管理适用本办法。第二章销售发票的管理第四条遵照国家税法规定，销售发票使用应按照不同经济业务及其经济对象确定适用范围。一般情况下，公司主要使用以下两类发票。增值税发票：具有一般纳税人资格并能够

2、提供完整税务资料的企业单位；普通发票：小规模纳税人、不能够提供税务资料的一般纳税人、不需要进行进项税额抵扣的消费行为；第五条会计或出纳根据需要，提出发票（收据）购买申请，经财务经理核准发票类型及购买数量后，持税控IC卡和准购证向主管税务机关购买发票。1、实行发票（收据）的管、用分离控制，会计负责空白发票（或收据）的保管，出纳负责发票的出具和传递。2、出纳将发票（收据）购入后交会计登记、保存备用。增值税发票应放入保险柜保管。3、出纳制作发票时，用多少领多少。原则上，未使用的空白发票应于当日退还会计。4、出纳领用收据应履行登

3、记手续，实行存根缴销。第六条销售发票的出具必须以真实的销售行为为前提，具有完整可靠的原始凭据。1、现款现货销售以出库单及销售会计确认收款的签章为依据。月末因时间紧迫，可先根据出库单传真件开票(见附表二)，待出库单原件返回，出纳应将对应的传真件进行替换。2、委托代销商品以会计确认的代销清单及收款通知书为依据开票。3、发票（收据）制作必须要素完整、准确，全部联次一次填写，单位名称必须使用全称。4、因出具失误造成的废票应联次齐全，逐联加盖“作废”印章并在开票系统中“作废”。废票由出纳另行保存。7、销售发票应按顺序使用，不得漏开

4、、重开或误开发票。第七条发票制作完毕，会计应对开具的发票进行要素全面审核，确认无误后签章，出纳方可进行传递。第八条为促进会计核算的及时性和准确性，销售发票应及时入帐。出纳将发票记帐联与相应出库单粘贴，按发票号顺序登记，注明开票时间、所属办事处和发票状态（作废或红票）后，将有效发票交会计制作会计记帐凭证。当周开出的发票必须保证会计当周入帐。第九条发生发票（收据）退回，在收到退票后，区别发票类型和情况分别处理：1、增值税发票：1）抵扣联和发票联齐全，出纳应开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记帐联作为扣减当期销项税额

5、的凭证，将退回的抵扣联、发票联粘帖在红字发票联后面，并注明原发票记帐联和红字专用发票记帐联的凭证号。2）抵扣联不能退回的应具备商家所在地税务局出具的退货折让证明，否则不得退票或者要求重开增值税发票。3）当月未入帐的发票发生退回，直接将发票联和抵扣联附在存根联后并加盖”作废”章，参照作废发票处理2、普通发票依据退回的发票联开具红字普通发票，并将普通发票的记帐联作为扣减当期销项税的凭证。3、收据发生收据作废或退回应检查联次齐全，注明作废后粘贴于存根联。第三章进项税票管理第十条企业采购货物、接受运输等劳务服务收到的增值税进项税

6、票实行分级负责制，保障抵扣税额的完整性。1、商品采购取得的进项发票及其相应的运输发票抵扣联由市场部负责收集。2、市场部对进项抵扣发票整理并填制清单于当月26日前交财务部出纳。3、出纳应将所有的进项税票抵扣额汇总，与“应交税金”各子科目核对准确后制作“进项税抵扣联报表”，并据以填制“纳税申报表”。第四章纳税申报表第十一条为保障企业按时进行纳税申报，每月4日前出纳应将当月开具发票的销售总额及销项税额与“主营业务收入”和“应交税金”相应子科目核对，作到帐、票一致，帐、表一致。1、每月5日前出纳完成“纳税申报表”的填制，交会计复

7、核；2、“纳税申报表”须财务经理批准后方可报出。第十二条发票存根联和废票、红票按月随同纳税申报表向主管税务机关缴销。1、存根联原则上以100张为单位装订，要求号码连续，封面应注明起止号码、作废号码、发票使用期间、总张数。同时填制发票清单。第十三条纳税申报表应于年末后十日内按顺序装订成册交会计归档。第五章客户资料管理第十四条正确的客户资料是发票开具的前提，会计有责任保证其资料的准确性，发生变动应及时通报出纳。1、会计应确认新客户的纳税资格，并验证客户的税务登记证，复印留存，按规定填写客户新增（变更）资料表（见附表一），通知

8、财务部出纳。2、客户资料发生变更的处理与本条第一款处理程序相同。3、出纳在得到会计关于新增客户资料或变更客户资料后，应在48小时内输入或修改开票系统中的客户档案。月末，将上述资料进行保存备查，年末一并装订交内勤会计存档。第十五条分部会计应妥善保存收集的客户档案并连续记录客户档案内容变更的情况，年末将档案装订成册交回财