24号准则解读0403

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1、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件金嘉投行社公司债券监管部汪兆军2015年4月3日Loading1调整保荐制和发审委相关内容
调整原因：《公司债券发行与交易管理办法》取消了保荐制度
调整内容：•申请文件报送主体金嘉投行社：保荐机构发行人和主承销商•申请文件目录：取消发行保荐书主承销商出具的核查意见21调整保荐制和发审委相关内容（续）
24号准则3-1主承销商核查意见，主要内容应当包括：（1）发行人基本情况；（2）公司债券主要发行条款；（3）发行人是否

2、履行了规定的内部决策程序；（4）对募集文件真实性、准确性和完整性的核进一步强化主承销商对发查意见，包括募集文件中与发行条件相关的内容是金嘉投行社行条件的核查义务否符合相关法律法规及部门规章规定的意见；（5）发行人存在的主要风险；31调整保荐制和发审委相关内容（续）
24号准则3-1主承销商核查意见，主要内容应当包括：由于《公司债券发行与交易管理办法》明确发行主体不包括（6）主承销商已按照有关规定进行尽职调查地方政府融资平台公司，因此：和审慎核查的承诺；（7）主承销商是否履行了内核程序，以及内核关

3、注的主要问题、解决情况以及内核意见；对于地方政府及其部门或机构（8）发行人是否是地方政府融资平台公司的金嘉投行社直接或间接控股的发行人，要核查意见（适用于地方政府及其部门或机构直接求主承销商在核查意见中发表明确意见或间接控股的发行人）；（9）中国证监会要求的其他内容。42针对发行主体范围扩大所做调整（一）调整授权文件报送要求修订前修订后鉴于：2-2发行人董事会决议2-2发行人董事会决议、国有独资公股东会或股东大会决议司、一人公2-3发行人股东大会决议（或者法律法规以及公司等在公司司章程规定的有权

4、机构治理结构方金嘉投行社决议）面存在差异52针对发行主体范围扩大所做调整（续）（二）调整财务报告报送要求修订前修订后鉴于：4-1发行人最近三年的财务报4-1发行人最近三年的财务报非上市公司不一定定期编制告和审计报告及最近一期的财告和审计报告及最近一期的最近一期的财务报告（截至此次申请时，近财务报告或会计报表（截至务报告期发生重大资产重组的发行人此次申请时，最近三年内发提供的模拟财务报告及审计报生重大资产重组的发行人，告和重组进入公司的资产的财同时应当提供重组前一年的鉴于：《26号准则》务报告、资

5、产评报告和/或审备考财务报告及审计或审阅金嘉投行社简化了对进行计报告）报告和重组进入公司的资产重大资产重组的财务报告、资产评报告和/公司备考财务或审计报告）报告的编制和审计要求63其他修订内容
鉴于：《公司债券发行与交易管理办法》强化证券交易场所的风险防范要求，规定公开发行公司债券申请上市交易或转让的，应当在发行前根据交易场所的规则，明确交易机制和交易环节投资者适当性安排。
调整内容：金嘉投行社取消公司债券发行前向我会备案的现行做法取消发行公告和承销协议报送要求7致谢公司债券监管部监管一处汪兆军

6、金嘉投行社wangzhj@csrc.gov.cn010-88060156