XX针纺公司财务管理制度

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承德帝贤针纺股份有限公司财务管理办法二零零六年七月1

1承德帝贤针纺股份有限公司财务管理办法第一章总则第一条本办法是根据《公司法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规，结合公司实际情况，制定而成，以规范企业行为，加强财务管理，适应现代企业的要求，维护国家、投资者和债权人的合法权益。第二条本办法适用于承德帝贤针纺股份有限公司和内部核算单位。股份公司控股的子公司参照本办法执行，并根据本办法的精神、结合自身的实际情况，制定各自的财务制度，报公司财务部备案。第二章资金筹集管理第三条资本金的筹集与管理股份公司增资时，投资人可以现金、实物或无形资产、股权等方式投资，但应符合国家的有关规定。对于应当作价的出资，投资人必须依法进行资产评估，以得到公司认可的评估价值作为资本投资。公司收到投资人的出资后60天内，须请中国注册会计2

2师进行验资，并出具验资报告。在公司经营期间内，投资者除依法转让其出资外，不得抽回投资。第四条银行借款及应付款项的管理为保证公司资金的安全、有效及调拨顺畅，公司经营需要向银行的借款由公司统一办理，公司下属的控股子公司需向银行借款时，必须经公司同意，需担保的，可由公司担保。公司下属的控股子公司不得向非银行机构借款，也不得为公司以外的单位提供信用担保。第三章货币资金的管理第五条库存现金的管理公司及内部核算单位库存现金原则上以本单位3－5天的日常零星开支所需为限，过夜的库存资金不得超过1000－3000元人民币（含等值的外币）。与其它单位的经济往来，必须通过银行转帐结算。第六条根据国家有关规定和各单位具体情况，可在下列范围内使用现金：1、工资、奖金、各种工资性津贴；2、个人劳务报酬、包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬；3

33、各种劳保、福利费用及国家规定的个人的其它现金支出；4、出差人员必须随身携带的差旅费；5、结算起点以下的零星支出；6、确需现金支付的其他支出。第七条各单位必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付业务，帐目要日清月结，做到帐款相符。不准坐支、不准白条抵库、不准借现金给公司以外的单位和个人、不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人的名义存入储蓄、不准私设小金库，不准借款给职工个人办私事。第八条银行存款的管理公司及内部核算单位需在银行开设帐户时，必须经公司领导批准后方可开设。各单位银行帐户只供本单位使用，不准出租、出借、转让给其他单位或个人使用。各单位支票由出纳保管。不准对外签发空头支票、空白支票、远期支票。银行存款的收支必须日清月结，月末及时与银行对帐单核对，如不符，及时与银行联系查清，并编制银行存款余额调节表。对于收入款项，应在款项到帐后，方可作出收款处理。对收到外来的各种结算票据，财会人员及经办人员要严格审4

4查票据的真伪及内容。第九条其他货币资金的管理其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。银行汇票、银行本票必须妥善保管，严防遗失。使用银行汇票的单位应取得银行信用，免存或少存保证金，以减少资金占用。信用卡的管理按公司制定《信用卡使用管理办法》（办法另定）。第十条公司内资金调拨为严格资金调度管理，确保有限资金的集中统一使用，提高资金使用效率。财务部应按照财务制度规定的程序和权限，严格支付审批手续、审核把关和监督资金使用情况。同时，要切实加强印章及票据管理，确保资金安全。第四章应收款项的管理第十一条应收帐款的管理应收帐款是指公司向其他公司提供服务或其他原因，应项其他公司及其他单位收取的款项。各单位要采取恰当的结算方式来缩短由提供劳务和收款结算时间差产生的应收帐款的资金占用期。5

5第十二条应收帐款收款管理各单位每月月底应发出对帐单与客户（含机场公司）对帐，客户的回复与本单位的记录不一致时，应查清原因，直至双方相符为止。各单位每月应在与客户对清帐务的基础上编制帐龄分析表，以便随时监督应收帐款。对不同拖欠时间的欠款应采取不同的收款措施。第十二条坏帐准备及坏帐的审计坏帐准备的计提各单位于年度终了按年末应收帐款余额的5‰提取保留坏帐准备金余额，计入当期费用。债务人破产清算后仍无法实现的债权以及超过三年未能实现的债权应认定为坏帐。坏帐发生后应冲减应收帐款，冲减的审批程序如下：1、由坏帐所在单位财务经理提出坏帐核销申请，经所在单位总经理审批后报公司财务部。公司产生的坏帐由财务部报公司分管领导审批。帐核销申请必须准确列出申请核销的坏帐金额，详述坏帐原因及核销理由。2、公司财务部签署意见后，转报公司主管副总经理审批。3、公司主管副总经理审批同意后，转报公司总经理审批。4、公司总经理审批后，由公司财务部通知申请单位按6

6审批结果执行。5、帐期超过三年业已核销的应收帐款，应帐销案存，由责任单位或责任人继续追收，并视具体情况给予一定的奖惩。第十三条公司内的往来管理内部往来指公司与公司的控股子公司及机场公司之间提高劳务、代收垫支、拆借资金等原因产生的应收和应付内部其他单位的款项，包括应收内部往来和应付内部往来，不包括权益性投资产生的往来。内部往来的计帐基础内部往来交易各方应统一计帐基础，内部往来科目明细的设置应对应。同一笔业务，内部往来各方应采用同一种核算方法进行核算，采用相同的币制计帐。1、提供劳务引起的内部往来业务发生时，提供劳务方应及时开具发票或收据，填制内部往来通知单，根据发票或收据金额入帐，同事将发票或收据、内部往来通知单一起交接受劳务方据以入帐。2、代收垫支、拆借资金等内部往来公司与子公司之间、子公司之间发生代收垫支、拆借资金应报经公司财务部审核，公司总经理同意后实施。双方签定协议，帐务上双方均应按协议规定入帐。7

7第五章存货管理第十四条存货的采购、报管由各单位按照公司财务部核定的价值控制指标自行采购、自行保管或由公司统一委托机场公司采购、保管，各单位要设置辅助帐进行实物管理。各单位按存货的实际采购成本入帐。低值易耗品的摊销采用一次性摊销法。第十五条各单位要建立严格的存货清查盘点制度。对存货进行半年一次的清查盘点，必要时可随时进行盘点，以确保存货帐实相符。对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，总额在1万元以上（含1万元）时，报公司财务部审核，并经公司主管经理审批后，根据会计制度的规定，分别情况及时处理，金额在1万元以下，由各单位自行处理。第六章对外投资的管理第十六条对外投资是指公司根据法律、法规以货币资金、实物资产、无形资产或者购买股票、债券等有价证券的方式向其他单位的投资。对外投资包括短期投资和长期投资。第十七条对外投资的一般原则：8

81、经济效益原则：要求所属单位进行对外投资时必须合理利用现有的闲置资产，使现有资产发挥最大的经济效益。2、注重投资比例和投资回收期的原则：根据国家的有关规定，企业的对外投资不得超过企业净资产的50%，企业应根据自身的实际情况，合理确定企业正常的生产经营与对外投资的关系，同时合理预测企业的投资回收期，确保在规定的期限内收回投资。3、长远利益原则：符合企业的长期、稳定发展的需要，为企业将来扩大经营规模准备条件。4、进行可行性研究原则：不论何种对外投资，都要利用一切必要的手段，进行投资的必要性、可靠性、风险性、收益性论证，明确投资目的、投资方式。详细进行投资项目的可行性研究，特别重视投资项目的风险评估。第十八条对外投资由公司统一管理，下属单位投资必须要对投资项目进行可行性论证，提出可行性研究报告，报公司综合发展部审核提出审核意见，报公司总经理或董事长批准，重大项目需公司董事会或股东会批准。第十九条公司急需回笼资金，或继续持有不能给企业带来经济效益，或为获得更高的收益，企业可以将对外投资转让出去。各种有价证券必须设专人保管，并定期盘点核对，确保9

9其安全。第七章固定资产的管理第二十条固定资产是指使用期限超过一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他设备、器具、工具。第二十一条各单位应根据管理的需要，并结合会计制度和税务的要求，对固定资产进行合理分类，设立固定资产明细帐，建立固定资产卡片台帐，做到帐、卡、物相符。固定资产登记卡所需项目发生变动，应及时更新。固定资产登记卡应定期与固定资产明细帐核对。第二十二条固定资产的购建要严格按公司年度固定资产购置计划执行，计划外新增固定资产从严控制，特殊情况由使用部门向公司提出书面申请，财务部平衡，由公司经理办公会研究决定，其中50万元以上需经公司董事长审定。第二十三条固定资产的折旧均采用平均年限法，固定资产的预计残值率为5%。固定资产折旧年限按国家固定资产分类折旧年限表规定的上限执行，即：房屋建筑物25年、机器设备7-14年、运输设备5-10年、办公设备5-10年。第二十四条固定资产的出售、报废和对外捐赠，由资产管理部门提出意见，公司总经理办公会研究确定。10

10第二十五条固定资产清查每年至少盘点一次，在编制年度财务决算前对固定资产进行一次全面清查，固定资产清查的结果必须按照规定的程序申报，经批准后方可进行帐务处理。第二十六条根据公司发展的需要，新建项目和改扩建项目，必须提交可行性研究报告，必要时须请专家进行论证，由公司总经理办公会研究审批，投资在500万元以上须经公司董事会审批。第二十七条发生坏帐损失时，由财务部提出处理意见，报公司领导审批后方可进行帐务处理。第八章无形资产与其他长期资产的管理第二十九条无形资产是指企业长期使用,但没有实物形态的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。第三十条投资者作为资本金或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、协议及企业申请书约定的金额计价；企业购入的无形资产，按实际支付的价款计价。无形资产在计价时必须具备详细资料，包括所有权或使用权证书的复制件、作价的依据和标准等。其中非专利技术、商誉的计价，11

11应经法律评估机构评估确定。商誉只有在企业合并或接受商誉时才能评估计价，否则不能作为无形资产管理。第三十一条公司及下属单位购入无形资产、接受其他单位的投资和转让无形资产必须由公司总经理批准。在帐务处理上，无论是转让无形资产所有权，还是转让其使用权，所得收入均应作为企业的其他业务收入处理。第三十二条各种无形资产必须应当在摊销期内采用分期等额摊销法平均摊销。摊销期一般不超过10年。第三十三条其他资产主要为开办费和长期待摊费用开办费是企业在筹建期间内实际发生的各项费用，包括筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不应计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益、利息及其它支出等。企业筹建期间的下列费用不得计入开办费：应当由投资者负担的费用支出；为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；以及筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等。新设立公司筹建期间发生的开办费，在开始生产经营的当月起一次性记入开始生产经营当月的损益。其他长期待摊费用在合理的受益期限内平均摊销。第九章成本与费用的管理12

12第三十四条成本费用是指生产成本和期间费用。成本费用管理的目的是为了对生产经营过程中的每一环节的各种消耗进行分析控制，寻求合理的措施，不断降低成本费用，来提高公司的经济效益，增强企业的竞争能力。各单位应结合本单位的实际情况制定本单位成本费用管理制度，但应当符合本制度的规定。第三十五条成本费用管理1、成本费用管理必须以提高经济效益为中心，通过节约、降耗来降低本单位的成本费用，提高获利能力。2、成本费用按照权责发生制的原则进行核算；3、各单位必须建立健全成本费用的内控制度。公司每年编制成本费用计划，给各二级单位下达费用控制计划或利润计划，各单位根据公司下达的成本费用计划编制本单位的成本控制计划，报公司财务部备案。4、各单位应建立成本费用管理责任制，加强成本控制和成本考核。各单位每年、每季、每月都应编制成本费用计划，并将成本费用计划进行分解，将责任落实到各个部门。各单位应加强成本核算工作，在确认成本、费用时，要严格按照公司成本开支范围、标准核算。不得任意扩大成本费用开支范围和开支标准。5、公司每月对各单位进行成本考核或利润考核。第三十六条公司的成本开支费用范围13

13下列开支应列入成本费用：1、生产经营过程中的实际消耗的材料、备品备件、低值易耗品、包装物等；2、生产经营所消耗的燃料、动力费用，水电费用，冷暖气费等3、人员工资及按国家规定计提的福利费、工会经费等；4、按规定计提的折旧费；5、存货的盘亏损失；6、支付的保险费、租赁费、无形资产摊销费、绿化费、排污费等；7、经营发生的管理费、财务费用等下列支出不得列为成本、费用：1、为购置建造固定资产的费用；2、购入无形资产和其他资产的支出；3、对外投资的支出和分配给投资者的利润支出；4、被罚没的财物、支出的滞纳金、罚款罚息、违约金、赔偿金以及企业赞助、捐赠支出等；5、应予资本化的利息和外币折算差额、货币兑换损失；6、应在公益金、公积金中开支的费用等第十章收入及利润分配管理14

14第三十七条收入是企业销售产品、提供劳务等活动形成的经济效益的总流入。公司的业务收入主要分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是公司销售针织服装、合成丝等产品取得的收入。其他业务收入包括销售生产服装和合成丝等物品的下脚料收入、销售材料等物品收入。第三十八条业务收入的确认遵循权责发生制的原则，一般应在收讫价款或收取价款的凭据时，确认业务收入的实现。少收、漏收的应补业务收入，退票、退运的冲减业务收入。各单位的各项业务收入不能交流、不能私设小金库。第三十九条各单位应建立收入的预测、分析、报告制度。第四十条严格加强票据管理。各单位对空白票证的印发、登记保管、使用、销号与清查等严格按照国家票据管理规定及公司制定的有关管理办法执行。第四十一条利润分配公司、公司控股的子公司利润分配顺序：1、弥补以前年度的亏损；2、按10%的比例提取法定盈余公积，该项公积金累计超过注册资本的50%以上的，可以不在提取；3、按5%的比例提取法定公益金；15

154、提取任意公积金（根据股东会决定提取）；5、向股东支付股利（根据股东会决议分配）。公司、公司控股的子公司不得在弥补亏损和提取法定公积金、公益金之前向股东分配利润。第四十二条股东会在对利润分配方案作出决议后，董事会必须在股东会召开后的两各月内完成股利的派发事项。股利可以采用现金或股票方式分配。第十一章财务报告第四十三条公司定期向公司的股东报送财务报告，公司控股的子公司和内部独立核算的二级单位定期向公司报送财务报告。财务报告分月报、季报和年报。其种类包括：资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表、股东权益增减变动表、报表编制说明或财务分析等。财务报告的报出时间：月报为月度终了后的六日内报出；季报为季度结束后的七日内报出；年报为年度终了的十五日内报出，财务分析按季进行。第四十三条公司、公司控股的子公司年报须经公司聘任的审计事务所进行审计，并及时将审计报告报送公司各股东。16

16第四十四条财务报告的编制说明或财务情况分析，应对财务管理以及各项指标完成情况进行总结，并对存在问题的原因进行简要分析。财务报告主要指标包括资产负率、产权比率、资本金利润率、净资产报酬率、资产保值增值率第四十三条报表汇总、合并公司拥有被投资企业股权20%以下时，采用成本法核算；拥有被投资企业股权20%-50%，但不拥有被投资企业实质控制权时，采用权益法核算；拥有被投资企业股权50%以上或拥有被投资企业实质控制权时，采用权益法按照《合并会计报表暂行规定》的要求以合并报表方式核算。第十二章附则第四十四条其他未尽事宜参照公司章程执行。第四十五条本办法解释权归公司财务部第四十六条本办法由董事会通过后执行。17