4.4.3 财务（珍藏版）

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4.4.3财务资源**食品集团根据企业发展战略与集团公司下达的年度运营计划需要，确定资金需求，通过完善的财务管理制度与全面预算管理制度，确保资金妥善利用,提高资金使用效率。4.4.3.1确定资金需求，确保资金供给财务中心根据年度生产经营计划，在综合平衡的基础上，编制年度资金收支计划。合理确定贷款时机与额度，并提出含银行贷款、保函、信用证等形式的负债筹资方案。为拓宽融资渠道，公司于2010年12月30日起公开招股，2011年1月11日在香港联合交易所主板进行买卖，保障了资金来源。4.4.3.2实施全面预算管理**食品集团形成了科学、完善的全面预算管理组织机构（包括董事会、总裁、全面预算管理委员会、全面预算管理办公室及全面预算责任网络），根据公司内控实施细则中财务预算管理流程规定实施全面预算管理。图4.4-19为年度全面预算编制流程，图4.4-20为季度滚动全面预算编制流程，实现了自上而下分解目标，自下而上编制预算的联动原则。图4.4-19集团年度全面预算编制流程公司制定资金考核指标，将预算指标、资金周转率、呆坏账等指标作为公司各部门《生产经营管理目标绩效考核办法》的重要依据，通过资金实际使用情况与指标进行对比对责任人进行考核、分析与改进。全面预算执行控制方法原则上依金额进行管理，同时运用预算项目管理、数量管理的方法，并通过全面预算执行分析报表、分析报告和专题报告等形式对执行信息进行反馈，纠正偏差，分析差异产生的原因，形成总预算执行分析报告，在月度业绩考核会上对当月预算执行情况进行沟通，及时解决执行过程中出现的问题。4

1图4.4-20集团季度滚动全面预算编制流程4.4.3.3“四位一体”的金融创新模式，完善风险管理机制公司在“企业+银行+农户”的基础上独创性地加入了协会和风险准备金体系，形成了“企业+银行+农户+协会+准备金体系”的“四位一体”体系，如图4.4-21所示，创造性地开创了农户收入增加、公司规模扩大和银行增盈创利的“三赢”局面，大大降低了风险的不可控性。协会作为第三方非营利组织形式存在，为企业和农户提供一个交流协调的平台，旨在保证企业和农户合作时的平等关系，有效地保证农户的合法权益。此外，风险准备金体系是农户与企业签订《肉鸡饲养协议》，在每一个正常收入的自然年都按一定的比例提取准备金，以预防不可抗的自然灾害带来的损失。当自然灾害发生时，公司从该准备金拿取一部分用于补贴农户的损失，保证农户的最低收益以及贷款的最低偿还额，一定程度上增强了银行发放农户小额贷款的信心，使得该模式更趋于稳定合理，抗风险能力增强。银行企业农户协会准备金体系图4.4-21集团“四位一体”金融创新模式4.4.3.4实施成本管理，控制和降低成本a)在原料采购和物流方面：根据饲料大宗原料的市场行情及价格涨跌趋势分析,与采购部一道确定原料备货量,以使原料采购成本达到最低水平,同时公司根据小麦和玉米之间的价4

2差适时调整饲料配方降低饲料产品成本。通过拍卖、进口、到源头采购及尽量与中字头国企合作的方式降低采购成本，同时选取适当时机做大宗原料套期保值锁定成本；对包装物和药品疫苗器械等物品采用招投标办法选取质优价廉的供应商。公司与多个物流公司合作，在采购环节尽量使用回头车拉运，有效的降低了运费支出。b)对各生产单位的变动成本参照标杆企业的成本和本公司历史成本相结合的方式确定考核成本与经营班子的业绩进行挂钩，对预算成本的控制效果进行奖罚。c)在行政后勤方面：1、改革公车管理，充分利用员工私家车，出台《公司车辆费用补贴管理规定》，根据岗位类别、汽车排量等进行费用核定报销，高管定额报销，其他类别人员根据业务需要采取总额控制下按公里数及公里补贴标准据实报销。2、根据各部门外联业务需要核定招待费限额，分月拨付超额不报进行费用控制。3、按员工职级、出差目的城市的经济发达程度等制定差旅费报销管理办法，与招行出行易合作降低差旅费支出。4、对电话费支出进行控制，公司与中国电信签订话费打包协议，对因工作性质确需手机补贴的公司员工电话费实行分类管理、按比例限额核销的办法，有效的减少了公司话费支出。4.4.3.5加快资金周转，提高资产利用率，实现财务资源的最优配置a)成立财务结算中心，每天对集团各公司的资金做《资金动态日报表》进行实时掌握，集团内资金统筹安排合理调配，统一由财务结算中心对外融资，集团授信分公司安排放贷，实时做好《贷款动态表》以及时做好贷款借新还旧手续，确保集团现金流充足，并提高资金使用率；b)加强应收账款管理，每周销售会计会将上周客户销售、回款及欠款账龄等相关信息做成“应收账款动态周（月）报表”报给营销部门，对超过信用额度和信用期的客户及时予以警示，同时要求营销部门经常对客户进行信用评估，调整结算方式，制定应收账款限额，将资金回笼率作为一个重要考核指标与营销部门的业绩挂钩，通过大家的努力，公司近几年来没有发生一例坏账，资金回笼率达95%以上。c)加强公司预付款的监督管理，对需支付预付款的原料采购要求合同上须注明最终到货时间，财务部门在预付款汇出后要严格按合同到货时间督促所采购货物的按时入库。各公司财务部须指定专人于每月15日和30日下午下班前将未履行完毕的预付款填写《预付款到货情况跟踪明细表》发给各公司采购部主管和集团财务中心，以减少公司资金占用和避免资金体外挪用。d)对产销中心的商品设置库存限额进行考核，以提高存货周转率，减少储备资金占用，优化产品结构；对外购商品占用的资金收取利息在考核利润中扣除,以缩短资金回款周期。e)充分利用公司十几年来与供应商建立起来的信用,与供应商谈判,提高公司采购原料4

3的信用额,延长货款付款期,以充分利用供应商提供的商业信用,减少公司流动资金贷款,从而降低公司营运资金占用。4.7.4财务结果**食品集团是龙岩市唯一一家上市农业产业化国家重点龙头企业、国家立项综合开发多种经营重点项目单位，多年来表现出良好的发展态势。近三年的主要财务结果如表4.7-11所示。表4.7-11近三年的财务结果序号项目单位2011年2012年2013年趋势1资产总额万元良好2主营业务收入万元良好3投资收益万元波动，见备注4营业外收入万元良好5利润总额万元波动，见备注6纳税总额万元波动，见备注7销售额万元良好8总资产贡献率%波动，见备注9资本保值增值率%稳定10资产负债率%良好11流动资产周转率次波动，见备注12成本费用利润率%波动，见备注13全员劳动生产率万元/人稳定14产品销售率%稳定15万元总产值综合能耗吨/万元稳定备注：1.利润总额2013年数据较2011年下降原因：根据审计报告可查得2013年母公司利润总额包含子公司龙岩宝泰农牧有限公司股利分配收入；2012年及2013年利润下降的主要是近两年因速成鸡及H7N9禽流感的影响，造成经营状况不理想，但是国家对该疫病已找到了有效的控制措施，这种疾病不是经常性发生，随着疫病影响的消除，价格会往上涨，预计2014年度会比2012年及2013年好。4