《专题一养老保险》PPT课件

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专题一养老保险体系结构：1、老年保障和养老保险2、养老保险概述3、国外养老保险概述4、中国养老保险制度5、养老保险发展趋势6/12/20221整理课件

1埃及神话------天后赫拉命令长着美女的头、狮子的身体、也很有学问的斯芬克坐在忒拜城附近的悬崖上，拦住过往的行人，用穆斯所传授的谜语问他们，猜不中者就会被它吃掉，这个谜语是：“什么动物早晨用四条腿走路，中午用两条腿走路，晚上用三条腿走路？腿最多的时候，也正是他走路最慢，体力最弱的时候。”很多人都猜不出谜底，就被斯芬克残忍地吃掉了，后来俄狄浦斯猜中了正确答案，斯芬克司羞愧万分，跳崖而死。谜底--------6/12/20222整理课件

2养老保险作为一项社会制度安排，并不是自古就有的，在自给自足的传统农业社会中，养老问题主要依靠家庭来解决。18世纪以来，开始进入工业社会，家庭的经济功能和生活保障能力逐渐变弱，养老就逐步从家庭保障走向了社会保障。养老保险是社会保险制度中被保险人身份最稳定、享受时间最长、费用开支最大的项目，国际上常以其作为衡量一个国家社会保障制度的广度和深度。一个国家的社会保障制度的成败，事实上在很大程度上取决于养老保险制度的成功与否。6/12/20223整理课件

3第一节老年保障和养老保险一、老年保障的概念（一）老年保障的定义（二）老年保障的理解1、老年保障的内容：2、老年保障的对象：6/12/20224整理课件

4老年标准的确定：社会对老年标准的确定一般以人的生理的衰老和社会功能的下降为转移的。我国民间世界卫生组织人的年龄界限的新的划分：6/12/20225整理课件

5年龄--日历年龄、生理年龄、心里年龄和社会年龄等实际年龄生理年龄心理年龄社会年龄享受老年保障的年龄衡量标准6/12/20226整理课件

6现代社会老年保障中所说的老年，一般是由国家或政府按照法定制度规定的年龄标准确定的----退休年龄某些国家官方规定的退休年龄标准：瑞士：男---65，女---64；丹麦：男---65，女---65；英国：男---65，女---60；德国：男---65，女---65；美国：男---65，女---65；日本：男---65，女---65；加拿大：男---65，女---65；瑞典：男---65，女---65。中国：男---60，女---55；印度：男---55，女---55。我国国务院规定6/12/20227整理课件

7二、老年保障制度的历史沿革1、家庭养老阶段优势不足6/12/20228整理课件

82、社会养老保险养老保险制度----以德国1889年颁布的《老年、残疾和遗嘱保险法》为标志社会养老保险制度的模式在不断丰富和发展6/12/20229整理课件

9第二节养老保险概述一、养老保险的概念养老保险：包含以下三层含义6/12/202210整理课件

10什么是法定的退休年龄-----------（各国有不同的标准，下面是我国的规定）法定的退休年龄是指1978年5月24日第五届全国人民代表大会常务委员会第二次会议原则批准，现在仍然有效的《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》(国发〔1978〕104号)文件所规定的退休年龄。劳动和社会保障部1999年3月9日发布了《关于制止和纠正违反国家规定办理企业职工提前退休有关问题的通知》(劳社部发〔1999〕8号)-------通知指出：6/12/202211整理课件

11养老保险与老年保障的区别：6/12/202212整理课件

12二、养老保险的特点6/12/202213整理课件

13三、养老保险制度的内容1．养老金的给付条件2．养老保险待遇6/12/202214整理课件

14享受养老金的资格与条件（一）年龄+投保年限：法、德、美（二）年龄+工龄：苏联、东欧+中国（三）年龄+工龄+投保年限：英国（四）年龄+居住期限丹麦+加拿大6/12/202215整理课件

15四、养老保险的基本原则6/12/202216整理课件

16五、养老保险发展历程最早的养老保险起源于法国。1669年，法国制定了《年金法典》，规定对不能继续从事海上工作的老年海员发给养老金。具有现代意义的养老保险法最先出现于德国。1889年5月24日，德国国会通过了《老年保障社会保险法》，该法于1891年1月1开始生效。继德国之后，西方各国相继建立了养老保险制度。纵观养老保险的发展历史，从19世纪末到20世纪50年代初，是养老保险的形成时期；从20世纪50年代到70年代中期，是养老保险的发展时期；进入80年代后，是养老保险改革探索的新时期。目前，世界各国的养老保险制度正处于改革探索的重大历史时期。6/12/202217整理课件

17第三节国外养老保险概述一、国外养老保险制度1．传统型养老保险2．福利型养老保险3．混合型养老保险4．国家型养老保险5．储金型养老保险6/12/202218整理课件

18养老保险的分类模式分类国家责任覆盖范围保障水平缴费管理福利国家模式国家财政包揽所有退休费用工薪劳动者保障层次单一，保障水平高个人无需缴费管理简单粗放投保资助模式国家同企业、个人分别负担养老保险责任覆盖范围广，普遍养老金覆盖所有居民多层次保障，满足投保人不同需求国家、企业和个人缴纳保险费管理体系相对复杂，管理成本高强制储蓄模式国家财政不支付保险费，政府只提供税收优惠政策覆盖范围广，几乎覆盖所有居民保障水平高企业和个人缴纳保险费公积金局统一管理6/12/202219整理课件

19社会统筹与个人帐户相结合模式养老金由社会统筹养老金和个人帐户养老金构成。社会统筹个人帐户社会统筹与个人帐户相结合模式实行的是：6/12/202220整理课件

20二、国外养老保险制度的特征1．政府的管理功能突出2．法制建设比较健全3．市场机制进入养老保险基金的管理4．养老保险制度的多层次性6/12/202221整理课件

21三、国外养老保险制度对我国的借鉴1．政府要加强立法监管工作2．积极引入市场竞争机制3．养老保险体系的建立要勇于创新6/12/202222整理课件

22第四节中国养老保险制度一、中国城镇职工的养老保险（一）中国养老保险制度的历史沿革----4个阶段1、传统养老保险制度的创建期（1950――1966）2、停滞、倒退期（1967――1977）3、恢复期（1978――1986）4、改革、发展期（1986――）6/12/202223整理课件

231、传统养老保险制度的创建期（1950――1966）（1）企业职工养老保险：（2）国家机关、事业单位养老保险制度：（3）农村养老制度：6/12/202224整理课件

242、停滞、倒退期（1967――1977）一是管理机构被撤销，中华全国总工会、劳动部被撤销，社会保险工作无人管理。二是原有的退休、退职制度近似于瘫痪。三是停止养老金社会统筹。1969年，企业退休职工的退休金由企业自行负担，社会保险退化为企业保险。3、恢复期（1978――1986）逐步恢复了退休、退职制度。养老保险的社会统筹一直未能得到恢复，6/12/202225整理课件

254、改革、发展期（1986――）1986年，单位保险向社会保险转变1986年7月，国务院颁布《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，明确规定国家对劳动合同制工人的退休养老实行社会统筹。6/12/202226整理课件

261991年，对所有企业的职工养老保险的改革进行了规范化1991年6月，国务院发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》具体内容：第一，建立多层次的养老保险体系。主要包括：企业强制性基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险。第二，形成多渠道的费用筹集机制。养老保险费由国家、单位和个人共同合理负担，实行了个人缴纳养老保险费。第三，改变养老保险费现收现付的做法。为部分积累。第四，明确了管理体制和社会化改革的方向。即由劳动部、人事部、民政部分别管理城镇企业职工、机关事业单位职工和农村养老保险。6/12/202227整理课件

271993年和1995年，分别确立了职工养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的原则。1997年7月，颁布《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》核心是统一企业职工基本养老保险制度。“七个统一”：------统一企业和个人的缴费比例；------统一企业和个人的缴费基数；------统一个人账户比例；------统一个人账户的记账利率；------统一基本养老金计算方法等；------统一《决策》实施前后的过渡办法；------统一《决策》实施前两种办法的并轨时间。6/12/202228整理课件

281998年3月，成立了劳动和社会保障部，对全国的社会保险体制进行统一的管理。2000年，国务院决定对基本养老保险的社会统筹基金与个人帐户基金进行分账管理，做实个人帐户。改革养老金计发办法。------2001年正式在辽宁省进行试点。------2004年，试点扩大到吉林、黑龙江两省。------2006年，政府决定在八个省继续扩大做实个人帐户，同时改革养老金计发办法。6/12/202229整理课件

292005年12月，《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》------主要任务：------确保基本养老金按时足额发放。------扩大基本养老保险覆盖范围。------逐步做实个人账户。------加强基本养老保险基金征缴与监管。------改革基本养老金计发办法。------建立基本养老金正常调整机制。------加快提高统筹层次。------发展企业年金。------做好退休人员社会化管理服务工作。------不断提高社会保险管理服务水平。6/12/202230整理课件

30中国养老保险体制的基本状况1、三元社会保障体系：面对企业工薪人员的企业职工养老保险，面对工职人员的机关事业单位养老保险，面对农业劳动者的农村社会养老保险。2、企业职工养老保险“三支柱”“三支柱”指的是国家+企业+个人。即是三个层次1、企业职工基本养老保险2、企业补充养老保险（企业年金）3、个人储蓄性养老保险三支柱三元社保体系（二）我国城镇职工养老保险的现状6/12/202231整理课件

31（三）我国现行城镇职工基本养老保险的主要内容（1）覆盖范围。城镇所有企业及其职工。自由职业人员、城镇个体工商户应参加基本养老保险.覆盖范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实现企业化管理的事业单位及其职工。同时，省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，将自由职业人员、城镇个体工商户（即业主及帮工）纳入基本养老保险范围。6/12/202232整理课件

32（2）基金来源。基本养老保险基金来源于企业缴费与劳动者个人缴费。如下图所示：个人缴纳个人工资的8%个人账户基金基金筹集企业缴纳工资总额的20%社会统筹基金企业缴费的依据：用人单位工资总额。工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全体职工的劳动报酬总额。包括以下六部分------------（1）计时工资；（2）计件工资；（3）奖金；（4）津贴和补贴；（5）加班加点工资；（6）特殊情况下支付的工资。个人缴费的依据：本人缴费工资。缴费工资为职工本人上一年月平均工资（或上月工资）.6/12/202233整理课件

33（3）筹集模式。现收现付＋基金积累社会统筹基金基本上是现收现付制，将来有可能是混合模式。而个人帐户基金则是基金积累模式。6/12/202234整理课件

34（4）计发办法。按照该制度实施时间将参保对象分为老人、中人和新人，实行“新人新制度、老人老办法、中人逐渐过渡”的计发方法。老人老办法：在《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施前离退休的人员为“老人”，退休金按国家原规定执行。中人逐渐过渡：在制度实施前（1997年）参加工作，实施后（2006年1月1日）退休的人员为中人，退休后给予基础养老金和个人帐户养老金，同时给予（部分）过渡性养老金。新人新制度：在制度实施后（1997年）参加工作的人员为“新人”，达到领取条件的（凡按规定缴费且缴费年限满15年的），领取基础养老金和个人帐户养老金。6/12/202235整理课件

35老人按国家原规定执行企业职工基基础养老金中人过渡性养老金本养老保险个人帐户养老金基础养老金新人个人帐户养老金计发办法-------老人-----待遇规定：1、退休：工资*60%—75%（有特殊贡献的再加5%—15%）2、离休：工资+生活补贴1937.7.6前参加工作的+两个月津贴；1937.7.7—1942.12参加工作的+1.5月津贴；1943.1—1945.9.2参加工作+1月津贴。6/12/202236整理课件

36老人-----待遇规定：1、退休：工资*60%—75%（有特殊贡献的再加5%—15%）2、离休：工资+生活补贴1937.7.6前参加工作的+两个月津贴；1937.7.7—1942.12参加工作的+1.5月津贴；1943.1—1945.9.2参加工作+1月津贴。新人：基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金两部分组成。基础养老金月发放标准按当地上一年平均工资的20％计发，个人帐户养老金月发放标准=个人账户储存额÷计发月数计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了）6/12/202237整理课件

37（5）享受资格（条件）第一、达到国家法定退休年龄国家法定的企业职工退休年龄是男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。-------正常退休从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁。------提前退休因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。------提前退休第二、在基本养老保险覆盖的范围并且参加保险缴费期限满15年6/12/202238整理课件

38（6）管理与监督。养老保险的管理和监督职责主要是劳动和社会保障部，但财政部门、审计部门等也从自己的职责出发，对养老保险进行监督个人账户基金由省级社会保险经办机构统一管理，按国家规定存入银行，全部用于购买国债，以实现保值增值，收益率要高于银行同期存款利率。（7）建立养老金的社会化发放及其正常调整机制养老金社会化发放就是指养老保险金由社会保险经办机构直接发放或委托银行、邮局等社会服务机构发放。1995年以来中国建立了基本养老金调整机制，根据工资增长和生活费用提高的情况，定期增加退休人员的基本养老金。6/12/202239整理课件

39生活提醒别拿养老保险不当回事养老保险是一个人年老退休后的基本生活保障，但是时下有些年轻人并不把养老保险当回事，不缴养老保险费，认为养老保险没用的大有人在。按照有关规定，社会保险本是用人单位和职工个人共同缴纳的，但是由于一些单位法律意识淡薄，不给员工缴纳养老保险的企业很多。还有单位为节约成本，只发给职工一定数额的补助，让员工自己上保险。劳动和社会保障局有关人士指出，现行的职工基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和女职工生育保险，维护的是职工的基本权益，是每个职工都能享受的社会福利待遇。反过来，如果劳动者因为不拿保险当回事最终受损的是劳动者自己。因此劳动和社保部门提醒劳动者，要主动要求单位给上保险。如果单位不给上，要敢于向劳动监察部门举报。6/12/202240整理课件

40（四）养老保险的若干具体规定1、职工或退休人员死亡后，个人账户中个人缴费部分怎样处理?6/12/202241整理课件

41离退休人员死亡时，其个人账户中的个人缴费部分余额一次性支付给亡者生前指定的受益人或法定继承人。继承额为：离退休人员死亡时个人账户余额×离退休时个人账户中个人缴费本息占个人账户全部储存的比例。其余部分并入养老保险基金社会统筹部分。6/12/202242整理课件

422、失业人员的缴费和退休缴费：退休：（1）再就业后如何办理养老保险关系接续手续（2）失业期间不缴纳养老保险费是否需要办理中断缴费手续6/12/202243整理课件

432、失业人员的缴费和退休缴费：退休：（1）再就业后如何办理养老保险关系接续手续（2）失业期间不缴纳养老保险费是否需要办理中断缴费手续6/12/202244整理课件

443、职工与企业解除或终止劳动关系后养老保险关系的处理6/12/202245整理课件

453、职工与企业解除或终止劳动关系后养老保险关系的处理职工与企业解除或终止劳动关系后，职工养老保险关系应按规定保留，由社会保险经办机构负责管理。国有企业下岗职工协议期满出中心时，实行劳动合同制以前参加工作、年龄偏大且接近企业内部退养条件、再就业确有困难的，经与企业协商一致，可由企业和职工双方协议缴纳养老保险费，缴费方式、缴费期限、资金来源、担保条件及具体人员范围等按当地政府规定执行。失业人员实现再就业，新的用人单位必须与其签订劳动合同，并按规定参加养老保险。自谋职业者及采取灵活方式再就业人员应继续参加养老保险，有关办法执行省级政府的规定。6/12/202246整理课件

464、城镇个体工商户等自谋职业者以及采取各种灵活方式就业人员的养老保险6/12/202247整理课件

474、城镇个体工商户等自谋职业者以及采取各种灵活方式就业人员的养老保险城镇个体工商户等自谋职业者以及采取各种灵活方式就业的人员，在其参加养老保险后，按照省级政府规定的缴费基数和比例，一般应按月缴纳养老保险费，也可按季、半年、年度合并缴纳养老保险费；缴费时间可累计折算。上述人员在男年满60周岁、女年满55周岁时，累计缴费年限满15年的，可按规定领取基本养老金。累计缴费年限不满15年的，其个人帐户储存额一次性支付给本人，同时终止养老保险关系，不得以事后追补缴费的方式增加缴费年限。6/12/202248整理课件

485、农民合同制职工与企业终止或解除劳动关系后养老保险关系的处理6/12/202249整理课件

495、农民合同制职工与企业终止或解除劳动关系后养老保险关系的处理如果与单位终止或解除劳动关系，可以选择保留养老保险关系，直到找到新的工作单位，继续养老保险关系；也可以选择申请退保，终止养老保险关系。参加养老保险的农民合同制职工，在与企业终止或解除劳动关系后，由社会保险经办机构保留其养老保险关系，保管其个人帐户并计息，凡重新就业的，应接续或转移养老保险关系；也可按照省级政府的规定，根据农民合同制职工本人申请，将其个人帐户个人缴费部分一次性支付给本人，同时终止养老保险关系，凡重新就业的，应重新参加养老保险。农民合同制职工在男年满60周岁、女年满55周岁时，累计缴费年限满15年以上的，可按规定领取基本养老金；累计缴费年限不满15年的，其个人帐户全部储存额一次性支付给本人。6/12/202250整理课件

506、破产企业欠缴的养老保险费的处理6/12/202251整理课件

516、破产企业欠缴的养老保险费的处理破产企业欠缴的养老保险费，按有关规定在资产变现收入中予以清偿；清偿欠费确有困难的企业，其欠缴的养老保险费包括长期挂帐的欠费，除企业缴费中应划入职工个人帐户部分外，经社会保险经办机构同意，劳动保障部门审核，财政部门复核，报省级人民政府批准后可以核销。职工按规定的个人缴费比例补足个人帐户资金后，社会保险经办机构要按规定及时记录，职工的缴费年限予以承认。6/12/202252整理课件

527、退休人员被判刑后养老保险待遇如何发放6/12/202253整理课件

537、退休人员被判刑后养老保险待遇如何发放退休人员被判处拘役、有期徒刑以上刑罚或被劳动教养的，服刑或劳动教养期间停发基本养老金，服刑或劳动教养期满后可以按服刑或劳动教养前的标准继续发给基本养老金，并参加以后的基本养老金调整。退休人员在服刑或劳动教养期间死亡的，其个人帐户储存额中的个人缴费部分本息可以继承，但遗属不享受相应待遇。退休人员被判处管制、有期徒刑宣告缓刑和监外执行的，可以继续发给基本养老金，但不参与基本养老金调整。退休人员因涉嫌犯罪被通缉或在押未定罪期间，其基本养老金暂停发放。如果法院判其无罪，被通缉或羁押期间的基本养老金予以补发。6/12/202254整理课件

548、退休人员刑满释放后如何领取养老金6/12/202255整理课件

558、退休人员刑满释放后如何领取养老金“退休人员被判处拘役、有期徒刑及以上刑罚或劳动教养期满后可以按服刑或劳动教养前的标准继续发给基本养老金，并参加以后的基本养老金调整。”这里有个前提，就是您所在的企业和您本人必须参加养老保险社会统筹，并按规定缴纳养老保险费。如果缴纳了，那么您就可以享受服刑前的基本养老金待遇。另外，文件还规定：“退休人员被判处管制、有期徒刑宣告缓刑和监外执行的，可以继续发给基本养老金，但不参与基本养老金调整。”如前所说，如果您所在企业和您本人都按规定缴纳了养老保险费，那么假释期间您可以享受基本养老金待遇。6/12/202256整理课件

56案例----退休人员服刑，养老金要停发老孙在企业搞了一辈子采购、销售，今年初终于到了退休年龄，企业给他办理了退休手续。虽说退了休，老孙可没赋闲在家，他又受聘于一家私企做厂长。一份养老金，一份厂长薪水，老孙的收入比没退休之前还翻了番，全家人好生喜欢。不料好景不长，今年9月，老孙原单位领导出事，老孙也因涉嫌贪污等经济犯罪被司法机关关押。此后，社会保险机构也停发了老孙的基本养老金。这段时间，老孙的妻子及子女都心急如焚，一方面不知案情发展会如何，患有心脏病的老孙身体是否能承受，而同时，对老孙养老金被停发也想不通，养老金又不是工资，不做就没有，怎么就这样呢？要是被判无罪不是亏了吗？要是被判刑，就永远不再有养老金了吗？遂前来本刊咨询老孙关押期间及以后的养老保险待遇会如何。6/12/202257整理课件

57案例分析-------（1）关押期间养老金暂停发放。“退休人员因涉嫌犯罪被通缉或在押未定罪期间，其基本养老金暂停发放。如果法院判无罪，被通缉或羁押期间的基本养老金予以补发。”（2）被判刑并服刑期间停发养老金。“退休人员被判处拘役、有期徒刑及以上刑罚或被劳动教养的，服刑或劳动教养期间停发基本养老金，服刑或劳动教养期满后可以按服刑或劳动教养的标准继续发给基本养老金，并参加以后的基本养老金调整。”（3）被判缓刑还可享受养老金。在缓刑或监外执行期间，根据规定，老孙还可享受基本养老金，但在每年调整基本养老金标准时，老孙则不能享受调整待遇。6/12/202258整理课件

589、回国工作的人员如何才能享受养老待遇6/12/202259整理课件

599、回国工作的人员如何才能享受养老待遇“对于取得国外永久性居民身份证的人员回国工作，凡按规定参加企业所在地的社会保险，缴纳社会保险费，并享受相应待遇。”也就是说，具有国外永久性居民身份证的人员回国参加工作，无论是否曾经参加过国内的社会保险，只要与企业建立了劳动关系，就应按我国企业社会保险制度办理社会保险关系，缴纳所需费用，享受相应的社会保险待遇。6/12/202260整理课件

6010、是否可以扣发离退休人员基本养老金抵偿债务6/12/202261整理课件

6110、是否可以扣发离退休人员基本养老金抵偿债务基本养老金是保障离退休人员的“养命钱”，离退休人员能否按时足额领取养老金直接关系到离退休人员的合法权益和社会稳定。同时基本养老金在发放给离退休人员之前，仍属于养老保险基金，任何单位不得查封、冻结和划扣。最高人民法院《关于在审理和执行民事、经济纠纷案件时不得查封、冻结和扣划社会保险基金的通知》(法[2000]19号)对此也做出了相应规定。社会保险经办机构作为法定授权的社会保险基金收支、管理和运营机构，承担着将基本养老金按时足额发放给离退休人员的职能，社会保险经办机构不能直接扣发离退休人员基本养老金抵偿法院判决的债务。6/12/202262整理课件

6211、户籍不在参保地的人员如何办理退休手续？6/12/202263整理课件

6311、户籍不在参保地的人员如何办理退休手续？第一、参保人员因工作流动在不同地区参保的，不论户籍在何地，其在最后参保地的个人实际缴费年限，与在其他地区工作的实际缴费年限及符合国家规定的视同缴费年限，应合并计算，作为享受基本养老金的条件。第二、参保人员达到法定退休年龄时，其退休手续由其最后参保地的劳动保障部门负责办理，并由最后参保地的社会保险经办机构支付养老保险待遇。第三、在非户籍地参保的原行业统筹企业的职工，与原单位终止劳动合同并失业后，在实现再就业前，原参保地社会保险经办机构应保留其养老保险关系。在异地实现再就业的，原参保地社会保险经办机构应为其及时办理养老保险关系的转移手续，接受地的社会保险经办机构要及时为其接续基本养老保险关系。6/12/202264整理课件

6412、提前退休人员养老金计发问题6/12/202265整理课件

6512、提前退休人员养老金计发问题对于按规定办理提前退休的人员，其基本养老金除特殊工种按《国务院关于颁发<国务院关于安置老弱病残干部暂行办法>的通知》规定提前退休的年限最长不超过5年，不减发基本养老金外，对企业职工因病或非因工致残和按111个“优化资本结构”试点城市国有破产工业企业提前退休的人员的养老金进行减发。即每提前1年减发2％(不含个人账户养老金)，减发基本养老金的计算公式为：基本养老金：(基础养老金+过渡性养老金+调节金及各种补贴)X(1—提前退休年限X2％)+个人账户养老金。提前退休人员达到法定退休后，基本养老金不再重新计算。对于执行企业关闭破产提前5年退休的职工，计算退休时间以法院宣告企业破产之日为准。6/12/202266整理课件

66案例链接：1、高薪能替代养老保险？2、职工提出解除劳动合同，企业能要求交回为其缴纳的养老保险费吗？3、养老保险金属夫妻共同财产吗？4、养老保险中断后怎么办？6/12/202267整理课件

671、高薪能替代养老保险？案例：我是某外资医药器材公司的销售副经理，和该公司签订了三年的劳动合同，合同约定的基本工资是5000元，公司也为我们购买了一些商业人寿保险，但没有为我们办养老保险，我曾向领导反映此事，但单位领导说，我们的工资已经很高了，公司已将养老保险用工资的形式发给个人了，因此不存在再交社保的问题，请问公司的说法正确吗？6/12/202268整理课件

68律师答复：《劳动法》第72条规定：“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费”。养老保险是社会保险的一种，属于强制保险，是国家为了保障职工退休后的基本生活而建立的一种保障制度，参加社会保险是用人单位和劳动者共同的义务。而商业保险并非强制扣除，是否投保完全遵循自愿原则，因此单位不能以高薪或已办了商业保险为由不缴纳社会保险费。另外根据相关文件规定，若用人单位未按劳动者的本单位工作年限办理养老保险手续，应及时补缴；补缴不成的，按劳动者在该单位的工作年限，每满1年，支付劳动者相关于2个月当地职工上年度平均工资的养老保险补偿金。6/12/202269整理课件

692、职工提出解除劳动合同，企业能要求交回为其缴纳的养老保险费吗？案例：某职工与用人单位签订了为期5年的劳动合同。合同履行2年后，该职工提出解除劳动合同。用人单位不同意，提出：如果该职工要解除合同，就得如数交回单位为其缴纳的养老保险费。该职工不同意，发生劳动争议。6/12/202270整理课件

70专家评析：这起案例涉及的是职工提出解除劳动合同，企业可不可以要求他交回为其缴纳的养老保险费问题。《劳动法》第七十二条明确规定：“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”即是说企业为职工缴纳养老保险费，是国家法律规定的，必须执行。这笔钱是职工退休后最基本的生活保障，也是劳动者依法得到的劳动报酬的一部分，即使职工单方提出解除劳动合同，单位也只能依法追究其违约责任而不能要求其退回为其缴纳的养老保险费。不过，如果单位建立了补充养老保险制度，职工单方提出解除劳动合同，用人单位为其缴纳的补充养老保险费是否退还，则应按照劳动合同中双方达成的协议来处理。6/12/202271整理课件

713、养老保险金属夫妻共同财产吗？案例：方先生：我退休后单位一次性付给我5万元养老保险金。离婚时，妻子却坚持认为属夫妻共同财产，拒不返还。请问：养老保险金属夫妻共同财产吗?6/12/202272整理课件

72律师点评：对于因退休而领取之养老保险金，虽认为是个人财产，但根据婚姻法及司法解释规定，应作为夫妻共同财产处理。从养老保险金的性质来看，它是国家和社会在劳动者年老丧失劳动能力的情况下，为了使其老有所养、安度晚年而给予劳动者本人的经济帮助和社会保险。对婚姻关系存续期间所得的养老保险金是否作为夫妻共同财产处理，存在一定的争议。6/12/202273整理课件

73有人认为养老保险金是一方的保命钱，是其基本生活保障，不宜作为共同财产分割，否则将导致领取养老保险金的一方出现生活困难但我们要看到，养老保险金与工资一样，都是夫妻双方的收入，在夫妻一方退休而另一方在职工作的情况下，既然工作一方的工资收入依法作为夫妻共同财产，那么作为对等，退休一方所得的养老保险金显然也应该作出夫妻共同财产处理，这才是公平和合理的。正是基于此，最高人民法院在《关于适用〈中华人民共和国婚姻法〉若干问题的解释（二）》第十一条规定，婚姻关系存续期间，男女双方实际取得或者应当取得的养老保险金、破产安置补偿费，属于婚姻法第十七条规定的“其他应当归共同所有的财产”，明确了养老保险金属于夫妻共同财产。6/12/202274整理课件

744、养老保险中断后怎么办问题：如果离职且未找到新工作的这段时间，养老保险是否要自己继续缴纳呢？还是说只要累计缴纳达到15年，就不影响退休后领取养老金呢？6/12/202275整理课件

754、养老保险中断后怎么办？问题：如果离职且未找到新工作的这段时间，养老保险是否要自己继续缴纳呢？还是说只要累计缴纳达到15年，就不影响退休后领取养老金呢？回答：如果离职且未找到新工作的这段时间，养老保险是否要自己继续缴纳呢？——回答：可以办理代理手续自己缴费。只要累计缴纳达到15年，就不影响退休后领取养老金呢？——回答：累计缴费年限满15年可以办理按月领取养老金手续，但是缴费年限越多待遇水平会越高。6/12/202276整理课件

76二、中国农村养老保险（一）农村养老保险制度的产生和发展到目前为止，农村社会养老保险已有20多年的历史。第一阶段：1986—1992年，为试点阶段。第二阶段：1992—1998年，为推广阶段。第三阶段：1998—2002年，进入衰退阶段。第四阶段：2002年至今，探索创新阶段。（二）我国农村养老保险现状新型农村养老保险。6/12/202277整理课件

77（三）新型农村社会养老保险制度1、什么是新农保制度？6/12/202278整理课件

78基本原则-----任务目标-----参保范围------6/12/202279整理课件

79基金筹集------基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。个人缴费。集体补助。政府补贴。6/12/202280整理课件

80建立个人账户------6/12/202281整理课件

81养老金待遇------6/12/202282整理课件

82养老金待遇领取条件------6/12/202283整理课件

83基金监管-----6/12/202284整理课件

84三、中国养老保险存在的问题及面临的挑战（一）中国养老保险存在的问题1、覆盖面窄是中国社会养老体系首先必须面对的难题。2、养老保险个人账户没有做实3、个人帐户养老金的计发问题4、政策没有及时调整。5、养老保险基金管理运作问题6/12/202285整理课件

851、覆盖面窄是中国社会养老体系首先必须面对的难题从世界情况看，各类公共养老金计划覆盖了全球劳动力人口的1/3。而我国上年末（2005年）的参保人数只有1.6亿多人，不及劳动力人口的15％。目前，基本养老保险主要覆盖城镇国有企业和集体企业职工，占中国人口60％的农村人口并没有社会养老体系，其老年生活主要依靠土地和子女。流入城市的亿万农民工，始终游离于养老体系之外。而城市中的贫困群体，同样缺乏养老保障。“不仅如此，我们还要面对基本养老保险低水平的问题。靠基本养老金生活不“宽裕”。在广东，截至去年9月底，全省207万名企业离退休人员的月人均养老金已达769元。这与全国平均水平相比已属高水平，但与当地普遍的收入水平相比，769元显然无法保证相对舒适的生活。6/12/202286整理课件

862、养老保险个人账户没有做实所谓个人帐户的“空帐”运行，就是名义上个人帐户中有积累的基金存在，实际上其中并没有任何基金。　　在我国，基本的养老保险分为两项，一是社会统筹，二是个人账户。前一项属于国家保障，后一项属于个人私有，这两项不应该混淆。而且按照制度设计，对已经退休的人员发放的养老金应该用社会统筹资金。但是，由于各种原因，在我国刚建立养老保险制度后，养老保险的个人帐户却产生了空账。由于全国目前每年需要支付养老金4000多亿元，而过去国家没有资金积累，退休人员又越来越多，因此，为了保证这部分人员的退休金发放，不得不动用职工的个人账户，由此形成巨大的空账规模―――截至2004年，个人账户空账已达7400亿元，而且每年还在以1000多亿元的规模扩大。6/12/202287整理课件

873、个人帐户养老金的计发问题退休人员的基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金两部分组成。个人帐户养老金月发放标准是按帐户积累额的1∕120进行计算的。其中的1∕120是根据我国人均预期寿命70岁确定的，即60岁退休后的平均余命为10年。这里有两个问题：一是我国人均预期寿命还在不断增长，再用1∕120的计算标准是否合适？2002年，企业职工平均退休年龄为53岁，而城镇人口平均寿命已达74岁。目前我国退休人员退休后一般要生活25年以上，按现行计发办法个人帐户储存领取10年后就没有钱了，还有15年的差距。另一个问题是平均余命是从60岁开始计算的，但在制度规定中，女职工是从50岁开始退休领取养老金的，即使按人均70岁的预期寿命计算，那么女职工退休后的平均余命将达到20年，而实际上，女性的平均预期寿命要比男性更长，因此，个人帐户养老金的计发应该有一个较为科学的计算方法和标准。6/12/202288整理课件

884、政策没有及时调整。我国现行的退休条件都是在计划经济体制下制定的，它对于保障退休职工身体健康、促进经济发展、维护社会稳定，发挥了重要的作用。但随着经济发展和社会进步，其缺陷日益突出，已难以为继，制约着基本养老保险事业的健康发展，亟需进行改革。如从事井下有毒有害、高温作业的职工，退休年龄提前到男55周岁、女45周岁。而随着经济的发展，劳动工具的革新，原来所谓特殊工种的作业环境、生产条件比以前有了较大改观，但根据以前生产条件而制定的有关职工提前退休政策，至今还在执行。6/12/202289整理课件

895、养老保险基金管理运作问题相关管理部门不能仅仅满足于收钱，也不能满足于把收到的钱用到百姓身上。要实现可持续发展。首先，要把收到的钱用到百姓身上。即要专款专用，全部用于职工养老保险，严禁挤占挪用资金。其次，要实现可持续发展。即应该建立起养老金安全的保值增值的机制，并应该进行管理手段创新，基金保值增值手段不能过于单一如果养老金按目前中国企业的工资总额的20%提起，那么每年将形成1000多亿的资金，经过一段时间的积累必然形成一笔巨额资金，其管理和保值增值的工作是令人关注的。如果养老金没有安全的可靠的保值增值机制，人们宁愿将钱投入银行储蓄而不愿意参保。6/12/202290整理课件

90（二）中国养老保险面临的挑战1、面临人口老龄化的严峻挑战。2、现有劳动人口的负担加重3、家庭保障功能减弱。4、经济发展水平低。6/12/202291整理课件

91（二）中国养老保险面临的挑战1、面临人口老龄化的严峻挑战。按照国际通行标准，60岁以上人口比重达10％以上或65岁以上人口比重达7％以上即为老年型人口社会。据2000年第五次人口普查，我国65岁及以上的老年人口已达8811万人，占总人口的6.96%。如何解决老龄问题，如何实现“五个老有”（即“老有所养、老有所医、老有所为、老有所学、老有所乐”）的总目标，是摆在全社会面前的重大课题。2、现有劳动人口的负担加重1978年平均30.3名在职者供养一名退休者，2000年平均煤3.5名在职者供养一名退休者。到2040年则只有2个劳动人口供养。6/12/202292整理课件

923、家庭保障功能减弱。四个老人、一对夫妻、一个孩子，这种被称为“421”的家庭模式“421”家庭引发的一个最主要的社会问题就是养老压力。据最近一项京沪穗城市居民的调查显示，35％的家庭要赡养4位老人，49％的家庭要赡养2到3位老人。而从赡养费看，35.6％的家庭每年花费超过1万元。出于对医疗保险体系的担忧，家庭积极储蓄，不敢增加消费支出，是现在中年人的普遍心态。在2005年全国“两会”上，“421”家庭问题也成为一个关注点。有政协委员呼吁，要通过政府立法、社会参与等形式，尽快建立起新型的养老模式。6/12/202293整理课件

934、经济发展水平低。中国的人均GDP在2003年首次突破1000美元，这反映中国经济发展取得巨大成就，但仍低于世界平均水平（4880美元），离发达国家平均24930美元的标准相差甚远，从而仍处于低收入发达国家行列。而我国已于2000年进入老年型国家行列，所以中国是“未富先老”。先期进入老龄化社会的一些发达国家，目前人均国民生产总值达到20000美元以上，呈现出"先富后老"，这为解决人口老龄化带来的问题奠定了经济基础。而我国进入老龄化社会时，人均国民生产总值约为1000美元，呈现出"未富先老"，由于经济实力还不强，无疑增加了解决老龄化问题的难度。6/12/202294整理课件

94（三）中国养老模式的现状“独居老人孤死家中”事件簿●2005年9月，荔湾区昌华街一孤寡老人谢伯身亡两年才被人发现。●2005年10月，家住白云区景泰街云龙社区锦翠苑的杨老伯被人发现死在家中，而此时距杨老伯死亡已有一段时间，尸臭影响到全楼。●2006年7月，广州中医药大学的二栋宿舍70多岁的孤寡老人突然死在家中，因尸体已经发臭，引起邻居怀疑并报警。●2006年9月7日，家住南岸路埗头新二巷的陈老伯死亡几天才被发现。6/12/202295整理课件

95靠啥养老最靠谱？依靠一：养儿防老优点：养儿防老，这是一个横亘历史的古老词语，今天它依然富有生命力。现时的不确定感，对未来的恐惧感，加在一起，就汇化为通过养育儿子安享晚年了。缺点：随着“421家庭”的潮涌，希冀子女养老越来越不现实。何谓“421家庭”？即一对独生子女结婚生子后，他们的家庭结构，4个父母长辈、1个小孩和他们2人。这种倒金字塔结构，实在让塔尖人不堪其重。而且，今天的人面临的竞争异乎以往，教育、医疗、住房这“新三座大山”已使他们气喘吁吁、举步维艰。许多人连自己的福祉都谋取不到，他们有能力去让父母老有所养吗？据国家有关部门一份统计资料，从２０００年到２０５０年,中国高龄老人将以年均４.６％的速度递增，７０岁以上高龄老人数量将从１２００万增加到１.１４亿以上。6/12/202296整理课件

96依靠二：养老保险优点：国家搭建的公共养老体制，帮助个人将消费从产出旺盛的工作年龄转移到退休阶段。缺点：个人账户基本上是空帐运行，而且仅覆盖中国1/4的劳动力。大多数的农村人口没有被任何一种养老保险体系所覆盖；城市地区的大量非国有或非正规部门的职工也是如此。依靠三：以房养老6/12/202297整理课件

97住房反向抵押贷款是指已经拥有房屋产权的老年人将房屋产权抵押给银行、保险公司等金融机构，相应的金融机构对借款人的年龄、预计寿命、房屋的现值、未来的增值折损情况及借款人去世时房产的价值进行综合评估后，按其房屋的评估价值减去预期折损和预支利息，并按人的平均寿命计算，将其房屋的价值化整为零，分摊到预期寿命年限中去，按月或年支付现金给借款人，一直延续到借款人去世。简单的说，老人可以将自已的房屋产权抵押给专门运营这项业务的银行、保险公司等金融机构，按月从该金融机构领取现金养老。老人身故后，由该机构收回房屋进行销售、出租或拍卖。这相当于金融机构通过分期付款的形式，收买投保人的房屋产权，类似于将银行的住房抵押贷款“反过来做”，只是介入者不是银行而是保险公司而已。投保人既能住在自已的房子里，又能将房产提前变现用于养老。6/12/202298整理课件

98住房反向抵押贷款最早源于荷兰，当时是为了解决住房问题而提出的一种措施。住房反向抵押贷款发展最成熟、最具代表性的当属美国，已有１５年的历史。上世纪８０年代，美国因为出现了大量的“房子富翁，现金穷人”，于是住房反向抵押贷款使应运而生，并逐渐成为许多老年住房所有者的绝佳金融产品。6/12/202299整理课件

99依靠四：靠国家实现“老有所养”优点：我们国家正在建设和谐社会，和谐社会就是:老有所养、幼有所长、壮有所用……我是纳税人，我年轻的时候给国家纳税几十年，等我老了，国家会扔下我不管？缺点：有人不让我全靠国家。有精英阶层人士称，中国养老问题不能全指望政府。正在步入老龄化社会的中国，仅靠政府买社会保险，远远不能为民众提供足够的养老保障。西方的经验证明，政府大包大揽是不可持续的，最终走到国家社会保障濒于破产的地步”。依靠五：靠自己投资理财优点：现在是牛市，报纸天天说股票暴涨。90岁的老人都能指点保姆交易股票赚个百十万，咱到股市转一圈，将来老来有靠不给政府添麻烦！缺点：股市每天跌跌涨涨，咱心脏得好，赚到养老钱之前首先要好好活着。万一把棺材本赔进去了，这辈子都完了。6/12/2022100整理课件

100第四节养老保险发展趋势一、养老保险的发展趋势1．多样化趋势2．政府功能逐步趋向监管3．基金运营市场化趋势4．退休年龄(相当于给付年龄)提高的趋势5．养老保险待遇人性化的趋势6．分步走的趋势二、完善我国养老保险体制的改革措施1．完善养老保险制度2．保证养老保险制度的可持续发展3．强调政府责任在整个养老保险制度中作用4．加强法制建设5．突出科学管理6．将社会养老与传统养老相结合，使二者相辅相成，互相促进6/12/2022101整理课件