税务会计试卷答案

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1、精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------题号一二三四五六七八九十总分得分会计08—1、2《税务会计》期末试卷A卷说明:本试卷开

2、卷共5页,两道大题，满分为100分，请考生仔细检查，以免漏答．一、简答题(每题５分共40分)1．什么是税收?税收有哪些特征？答:税收是国家为了实现其职能，参与收入的分配，强制无偿地取得财政收入的一种分配关系。其特点:1.强制性2.无偿性3.固定性2。税收制度的构成要素包括哪些?答:纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税。3。税务会计与财务会计、税收会计有何区别？答:税务会计与财务会计的区别：１。服务的主体不同２。核算范围不同３。核算目的不同４．核算的依据不同税务会计与

3、税收会计的区别:１.主体不同2。核算对象不同3．核算的依据不同4.工业企业如何进行增值税会计核算?答:1．进项税额的核算(1)国内购进商品的账务处理(2）购进免税农产品的账务处理（３)进口商品增值税的账务处理（4)商品购进过程中发生的短缺与溢余的账务处理2.销项税额的核算（1)一般账务处理（２）分期收款结算（3)委托或受托代销商品3。应纳税额的核算---------------------------------------------------------精品文档-----------------

4、----------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

5、---------5。如何核算应税消费品的包装物？答：1．随同产品销售且不单独计价的包装物２。随同产品销售单独计价的包装物３。出租出借的包装物。４.随同产品销售但又另收取押金的包装物5。酒类产品生产企业的包装物6.金融企业如何核算应纳的营业税?答：1.转贷业务在收到贷款时，借记银行存款等账户，贷记有关借款账户；2。计算或支付贷利息时，借利息支出账户，贷银行存款或应付利息等账户;3。贷出款项时;4．受到贷款利息时；5。计提营业税时。7。简述递延所得税资产的确认和计量?答：１。递延所得税资产的确认:(1)

6、确认的一般原则(２)不确人的特殊情况2．递延所得税资产的计量(1）适用税率的确定（2）递延所得税资产的减值8。个人所得税有哪些税收优惠项目？答:1。免税的规定（１0点)２．减税的规定(3点）二、业务题（每题1０分共6０分)1.某增值税一般纳税人,200７年1月购进货物20０0０0元,其中增值税发票注明销售额１００000元，增值税额1700０元,普通发票注明100000元。当月销售货物开出增值税发票1０份,取得销售额2０00０0元，开出普通发票10份，取得收入117000元,移用货物１5０吨用于非应税项

7、目,每吨货物平均成本为６0０元,成本利率为10％。该货物适应税率为17％，计算该纳税人当月应纳税的增值税额并进行会计处理．1.当期销项税=［2000００+117０00÷（1＋17%）+6０0×（1+10%）×1５0］×1７％=３９9０0０×17％=678３0---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------

8、------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2。当期进项税额＝17０0