税务会计试卷及答案

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1、税务会计课程试卷答案评分标准一、名词解释（每题2分，共10分）1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规

2、定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。二、单项选择题（每题1分，共10分）1、下列各项中，不征收个人所得税的是（C）A．股息、红利所得B．中奖、中彩所得C．金融债券利息D．股票转让所得2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（B）A．救济金B．专利被侵权所获赔款C．退休工资D．政府特殊津

3、贴3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（C）A．劳务服务收入B．转让固定资产收入C．购买国债的利息收入D．出租包装物的收入4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（A）万元A．9B．3C.10D．65、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（B）A．滑准税B．复合税C．选择税D．附加税6、下列项目不属于营业税征税范围的是（D）A．旅游业B．金融保险业C．建筑业D．修理修配业7、企业发生下列各项业务可

4、免征营业税的是（D）A．运输企业销售货物并负责运输B．房地产开发企业销售房屋C．将房屋租给其他企业使用D．企业开办幼儿园收取的费用8、下列征收消费税的是（A）A．木制一次性筷子B．货车C．洗衣机D．洗涤用品9、下列不征收增值税的是（C）A．电力B．贵金属C．商标D．热力10、下列不属于税收特征的是（B）A．强制性B．返还性C．无偿性D．固定性三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。每题2分，共20分）1、税务会计的基本前提包括（ABCD）A．纳税主体B．持续经营C．货币时间价值D．纳税会

5、计期间2、下列属于税收制度最基本要求的是（ACD）A．纳税人B．税目C．税率D．征税对象3、下列销售行为中，属于混合销售行为的是(AC)A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物B．某饭店既经营餐饮又经营娱乐业C．歌舞厅收取的门票费，烟酒和点歌费D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业4、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为(AC)A.一般纳税人B.特殊纳税人C.小规模纳税人D.优惠纳税人5、消费税是在下列什么环节征收的一种税（AD）A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量6、下

6、列贷物征收消费税的有(ABD)A．金银手饰B．汽车轮胎C.保健食品D．啤酒7、下列免征营业税的项目有(ABC)A．殡葬服务B．学生勤工俭学提供的劳务服务C．个人转让著作权D．社会褔利企业提供的劳务8、一般意义的差别关税主要分为（ABCD）A．加重关税B．抵消关税C．报复关税D．反倾销关税9、企业所得税纳税义务人所指实行独立经济核算的企业包括（ACD）A．国有企业　B．合伙性质的私营企业C．股份性企业D．联营企业10、我国个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）A．中国公民　B．个体工商户C．港、澳、

7、台同胞　D．外籍人员四、判断题（每题1分，共10分）1.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额（√）2．保险赔款要交个人所得税（×）3.企业按实发工资的14%计题的职工福利费在计算应纳税所得额时允许全部扣除（×）4．企业因债权人原因确实无法支付的应付款项属于企业所得税征税对象（√）5.离岸价格含关税（√）6.企业自营出口应缴纳的关税应在“营业税金及附加”科目下进行核算（√）7.单位将房产无偿赠送他人不缴纳营业税（×）8.纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利的不交纳消费税（×）9.

8、销售代销货物应视同销售货物行为，属于增值税征税范围（√）10.税务会计是以会计法规定为依据进行会计处理（×）五、简答题（每题5分，共20分）　　　1、何谓税务会计？其特点有哪些？答：（1）税务会计是以纳税人为会计主体，以税法为依据，对纳税人应纳税款进行核算和监督的一门专业会计（2）特点：①税法导向性②税务筹划性③“财”“税”核算方法同一性④信息专一性2、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。答：（1）购进的固定资产（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务（3）用于免税项目的购进货物或