税务会计a试卷及答案

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1、税务会计试题（A）一、 单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D  ）。A．强制性                           B．无偿性C．固定性                           D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（  B ）。A．个人所得税                       B．增值税C．资源税                           D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（B）。A．全国人民代表大会及其常务委员会   B

2、．国务院C．财政部和国家税务总局             D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（ B）。A．消费税                B．增值税C．车辆购置税              D．土地增值税5.下列各项需交纳消费税的有(D)A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非

3、应税消费品的6.某施工企业自建一栋商品房,工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为(D)万元。A.105B.109.02C.79.02D.112.477.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计5600万元,其中包括罚款支出6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为(B)万元。(所得税率30%)A.133.98B.72.18C.

4、138.27D.140.25８．对纳税人所得应按次征收的是（　　C　）A.工资薪金所得　　　B个体工商户的生产经营所得　　　C.稿酬所得　9、进口货物的增值税应由（B）征税。A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方所在地税务机关10、进口货物以海关审定的成交价为基础的（A）价格为关税完税价格。A、FOBB、CIFC、CFRD、C＆F二、多选题1、下列各项可以不纳消费税的有(ABC)A自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C有出口经

5、营权的生产性企业的应税消费品直接出口的D自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的、2、以下税目适用3%营业税税率的有（AB）。A、交通运输业B、文化体育业C、娱乐业D、金融保险业3、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ABC）A、委托他人代销货物B、销售代销货物C、将自产的货物分给职工作福利D、将外购的货物用于非应税项目4.下列各项中，在计算当期应交企业所得税时应予考虑的因素有（ABC）。A.当期实现的利润总额B.永久性差异C.时间性差异D.当期实现的净利润5、纳税人自产自用的应税消

6、费品，用于（ABC）应缴纳消费税。A、在建工程B、职工福利C、管理部门D、连续生产应税消费品三、判断题1、采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。（×）2、对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元,一律按增值税一般纳税人征税。（√）3、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（√）4、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。（√）5、企业在生产、经营期间的借

7、款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。（×）6、同一作品在报刊上连载取得收入的，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。（×）7、企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补。（×）8、营业税的纳税人不包括我国境内的外商投资企业和外国企业。（×）9、个人转让无形资产以受让人为扣缴义务人。（√）10、“生产型”增值税与“消费型”增值税的区别在于是否允许企业对购入的固定资产所含增值税进行抵扣。（√）四、实务题1、某商场为增值税一般纳税人，2006年3月份发生以下购销业务：（1）购入日

8、用品取得增值税专用发票上注明的货款为100000元，同时支付货物运输费3500元。进:100000*17%+3500*7%=17245元（2）将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30000元（不含税价）。销:30000*17%=5100元（3）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元，向一般纳税人销售货物价款60000元。销:(23400+11700)/1.17*0.17+60000*0.17=15300元（4）“