梁诗婷定稿2

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摘要当今的经济飞速发展，企业之间的竞争也日益激烈。营运资金管理作为企业日常经营管理的关键环节之一，也是企业财务管理的关键内容之一，以加强营运资金管理为手段来提高企业竞争力尤为重要。本文首先简要介绍一些基本概念，例如营运资金管理的含义及其目标。同时，从企业现有概况，例如货币资金管理、存货管理、流动负债管理和应收账款管理等方面深入分析了目标公司具体的营运资金管理状情况。同时，根据海洋王照明科技有限公司的生产经营情况和过去四年的财务报表数据，分析了公司当前的营运资金管理状况，反映了公司控制营运资金不严格。体现在营运资金管理中现金变现困难，应收账款管理和货币资金管理问题，例如资金管理不善，库存管理方法不合理，债务比率高以及缺乏有效的管理绩效评估。针对以上的问题，提出了必须建立和完善货币资金管理制度以及加强对存货和应收账款的控制与管理，还有完善内部控制的建议与措施，使企业可以改善自身的不足，提高管理效率。关键词：营运资金应收账款流动负债

1AbstractInToday'seconomyisdevelopingrapidly,andcompetitionamongenterprisesisbecomingincreasinglyfierce.Workingcapitalmanagementisoneofthekeylinksinthedailymanagementofanenterpriseandoneofthekeycontentsofanenterprise'sfinancialmanagement.Itisparticularlyimportanttoenhancethecompetitivenessofanenterprisebystrengtheningworkingcapitalmanagement.Thisarticlefirstbrieflyintroducessomebasicconcepts,suchasthemeaningandobjectivesofworkingcapitalmanagement.Atthesametime,fromthecompany'sexistingoverview,suchasmonetaryfundmanagement,inventorymanagement,currentliabilitiesmanagementandaccountsreceivablemanagement,etc.,thein-depthanalysisofthetargetcompany'sspecificworkingcapitalmanagementstatus.Atthesametime,accordingtotheproductionandoperationsituationofOceanKingLightingTechnologyCo.,Ltd.andthefinancialstatementdataofthepastfouryears,thecompany'scurrentworkingcapitalmanagementstatusisanalyzed,reflectingthatthecompany'scontrolofworkingcapitalisnotstrict.Itisreflectedinthedifficultyofcashrealizationinworkingcapitalmanagement,accountsreceivablemanagementandmonetaryfundmanagementissues,suchaspoorfundmanagement,unreasonableinventorymanagementmethods,highdebtratioandlackofeffectivemanagementperformanceevaluation.Inviewoftheaboveproblems,itisproposedthattheestablishmentandimprovementofthemonetaryfundmanagementsystemandthestrengtheningofthecontrolandmanagementofinventoryandreceivables,aswellassuggestionsandmeasurestoimproveinternalcontrol,sothatenterprisescanimprovemanagementefficiencyandimprovetheirowndeficiencies.Keywords：WorkingcapitalAccountsreceivableCurrentliabilities

2目录一、引言1二、营运资金管理的理论概述1（一）营运资金的基本含义1（二）营运资金管理的基本含义2（三）营运资金管理的目标2三、海洋王照明科技公司营运资金管理的现状3（一）公司营运资金结构概况3（二）货币资金管理分析4（三）应收账款管理现状分析4（四）存货管理现状分析5（五）流动负债管理现状分析6四、海洋王照明科技公司营运资金管理存在的问题7（一）货币资金管理不当7（二）应收账款项目控制不严，变现困难8（三）存货管理方法不合理8（四）公司负债资金比重大9（五）缺少有效的管理绩效评估9五、改善公司营运资金管理的建议及对策9（一）建立健全的货币资金管理制度9（二）加强应收账款的控制与管理10（三）加强存货管理，完善内部控制10（四）优化内部资本结构，融资多元化11（五）建立高效的业绩评价体系12六、总结12参考文献13致谢14

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4海洋王照明科技公司的营运资金管理分析梁诗婷一、引言当前不断深化和完善的市场经济体制与飞速发展的经济，企业与企业之间的竞争更加激烈。在此背景下，企业营运资金管理的优劣将决定企业的生存。据统计，尽管近年来许多企业已经采取了具体的管理措施进行转型升级，并逐步使公司的资本运作步入正轨，但从公司目前的经营状况和管理效率来看，仍有必要不断改善公司的内部营运资金管理。根据经济全球化的经济发展趋势，营运资金管理在企业经营发展中占据格外重要的地位。它可以通过将公司的资本流动情况转变为财务指标来揭示公司的财务管理水平。近年来，一些企业蓬勃发展，而另一些则濒临破产。这些公司面临倒闭多数的原因不是由于诸如技术不成熟或质量不合格之类的硬性条件，而是由于公司资金的中断，导致资金周转出现很大的问题。造成这些问题的最直接原因是该公司在营运资金管理方面做得不好，未执行应收账款和库存等关键财务管理任务。到期债务无法偿还，没有钱最终导致了企业的破产。本文通过对海洋王照明科技公司营运资金管理的研究，发现企业经营和发展中存在的问题，并提出了解决对策。通过这种方式，帮助海洋王照明科技公司实现企业经济利益最大化的发展目标。公司完善财务管理将帮助海洋王的管理人员充分利用有限的资源并最大程度地降低成本。与此同时，我希望通过对本文的研究能够为公司自身营运资金管理中存在的问题提供符合实际并有效的解决方案。希望通过有针对性的措施和方案，进一步加强和完善海洋王照明科技公司的营运资金管理，最终为企业的发展奠定坚固的基础。企业提高流动资金的管理能力不仅可以最大程度地提高企业的利润，而且可以促进企业的发展又快又健康。总之，营运资金管理能力的强弱基本上决定了海洋王照明科技公司的未来生存和发展。二、营运资金管理的理论概述（一）营运资金的基本含义13

5广泛来说，营运资金是指企业为了维持其日常运营而拥有的营运资金。它涵盖了应收账款、预付账款、银行存款、库存现金、现金等价物以及各种存货等广泛范围。简要地来说，营运资金是指公司流动资产和流动负债之间的合称。假设减流动负债被流动资产减去，得出的数额大于零，则资金来源来自长期负债和一定比例的投资者权益。假设流动资产减去流动负债得出的数额等于零，则意味着流动负债的融资额为流动资产所占用的全部资金。假设流动资产减去流动负债得出的数额小于零，则该公司的偿付能力很差。营运资金的三个主要特点分别是：来源多元化、周转时间短和变现能力强。（二）营运资金管理的基本含义营运资金管理是指根据维持公司良好的获利能力和短期债务偿还能力为目标，使用科学合理的财务管理方法来规划和控制公司的流动资产和流动负债。总之，营运资金管理水平的好坏决定着企业未来生存和发展的命脉。（三）营运资金管理的目标营运资金管理是公司财务管理至关重要的组成部分，应与财务管理保持相同的目标，最终目标是使公司的利润和价值最大化。营运资金管理的目标是：1、保证适当合理的资本结构企业必须具有适当的营运资金，以维持正常的生产和经营活动，并确保企业的合理资金需求是营运资金管理的第一要义。其他流动资产可以转换为现金，这是除现金以外的另一笔现金流入来源。相比较来说，持有的流动资产数量的多少反映了企业的偿债能力强弱。因而，合理使用资金、加速资金周转、不断提高资金使用水平以及维持足够的偿债能力是营运资金管理的基本要求。2、节省资金成本，提高盈利能力通过分别对应于企业、供应商和客户的生产渠道、采购渠道和销售渠道，利用分渠道的方式管理营运资金。尝试使用供货商管理库存系统管理和精益管理来管理库存，尽量减少销售渠道运营资金的使用，减少应收账款，增加收入比例。必须高效地使用流动资产使得其边际收益大于其边际成本。选择合理的流动负债并最小化营运资金的资本成本，从而实现资本增值。3、保持一定的偿付能力13

6加快营运资金周转的速度，以最少的营运资金支持公司的运营并维持公司的偿债能力。一、海洋王照明科技公司营运资金管理的现状1995年，海洋王照明科技公司在广东省深圳市成立，其注册资本7.2亿元人民币。是一家专业研发，生产和销售专业照明设备的高科技企业。该公司从事环保照明专用设备的研究、开发、生产、销售和服务。产品拥有200多个型号，涵盖了便携式照明设备、固定照明设备和移动照明设备三大系列。2014年11月4日在深交所中小板A股正式上市，市值达到4.44亿元人民币。经过将近十年的全面质量管理（TQM），该公司具有2000多名员工，最终通过了日本戴明奖委员会的审查，并于2018年获得了戴明奖。这是中国第一家获得该奖项的公司。在研发实力方面，公司具有2794项国内专利和272项PCT国外发明专利。公司建立了十个行业部门，在产品方面，建立了与供应商的一体化运作模式，实现了整个部门的自我管理。公司聚焦于四个主要的价值创造部门“采购，生产，技术和销售”，明确支持四个价值创造部门的目标，以实现组织结构，提高公司的整体服务质量并满足客户对个性化产品和服务的需求目标。（一）公司营运资金结构概况如表1所示，海洋王照明科技有限公司2015年至2018年的流动资产分别为12.58亿元、13.43亿元、15.47亿元和16.64亿元，流动资产比率为71.32％、71.24％、75.02％和75.95％。从下表数据可以了解到该公司过去四年的流动资产在总资产中占比都高于70％，流动资产与总资产的比例在过去的四年没有明显变化。综述可知公司不能按期偿还短期债款的风险略高，流动资产占用的机会成本也比较大。因此，从企业盈利能力的角度来看，公司可以适当合理地降低流动资产的比例，以优化企业的资产结构，进而提高企业的盈利能力。表12015-2018年流动资产与总资产的比重变化单位：亿元2015年2016年2017年2018年流动资产12.5813.4315.4716.64资产总额17.6418.8520.6221.91流动资产占比71.32%71.24%75.02%75.95%13

7（二）货币资金管理分析根据表2对海洋王照明科技公司的货币资金管理分析可以看出，该公司的货币资金其中2015年占比达到46.01%，占比严重过大，公司采取了一些改善货币资金管理的方法。2016-2018年占总资产的比重均超过23%，与2015年相比有所改善，但比例仍然太大。因为公司的货币资金比例太大，公司将有更大的机会成本，这将导致资源浪费。同时，根据公司的调查显示，公司货币资金管理较为宽松、货币资金管理结构和管理制度不健全，并且财务管理意识较弱。另外没有合理的现金持有和严格的预算控制，可以看出企业对现金收支的控制比较随意。这种货币资金管理模式极大地降低了企业的经营效率，对应企业自身的资金成本的控制和综合竞争力的提升造成了不利影响。表22015-2018年货币资金与总资产比重变化单位：亿元2015年2016年2017年2018年货币资金8.1174.3624.7505.142资产总额17.6418.8520.6221.91货币资金占比46.01%23.14%23.04%23.47%（三）应收账款管理现状分析根据表3可以看出，公司的应收账款在2015到2018年这四年间均占流动资产的25%以上，其中2016年高达47.66%，同时也均占资产总额的18%以上。该公司的销售人员只顾着在短时间尽快销售多的产品，而忽略了资金的回收。这种做法虽然提高了公司的销售额，增加了公司的销售利润但同时也使得企业的应收账款的增幅过大。根据表4，该公司在2018年的应收账款账龄低于1年的金额为2.98亿元。账龄在1年以上2年内有1.12亿元，两年以上的0.55亿元。从以上可以看出该公司对于应收账款的收回控制不严，加大了应收款项的回收难度，虽然企业业务收入提高了，但是并未能够将其转为相应利润。这是应为该公司没有制定合理的信用评级政策和合理的收账政策，从而无法加快应收款项的收回并增加的坏账的损失风险，直接影响了公司的经济利益。导致了公司财务困难和风险加剧，削弱了公司的竞争力。13

8表32015-2018年应收项目金额及比重变化单位：亿元2015年2016年2017年2018年应收账款2.8692.9783.4573.674应收票据0.31380.44460.72620.9867流动资产12.5813.4315.4716.64资产总额17.6418.8520.6221.91占流动资产比例25.30%47.66%27.04%28.0%占资产总额比例18.04%18.16%20.29%21.27%图1公司2018年应收账款金额及账龄（四）存货管理现状分析根据表4的分析，可以看出，从2015年到2017年，该公司的存货不超过其流动资产的9％，不超过其总资产的7％。比例适中，总体低于同行业水平。海洋王照明科技有限公司制定了严格的存货管理方案所以在存货管理方面取得不错的成绩。该公司对生产的产品所需要的材料进行分解使得材料的利用率达到最高。由于2018年中美贸易战导致该公司的海外销售量明显下滑，引起商品滞销，存货占比剧增。由于公司未能及时制定存货计划，导致了周转过程中出现了存货资金问题，因此2018年存货占流动资产总额的10.33%，存货占总资产的百分比达到7.8。13

9表42015-2018年存货金额及比重变化单位：亿元2015年2016年2017年2018年存货1.0621.0921.3001.720流动资产12.5813.4315.4716.64资产总额17.6418.8520.6221.91占流动资产比例8.44%8.13%8.40%10.33%占资产总额比例6.02%5.79%6.30%7.85%（五）流动负债管理现状分析由表5分析可以看出来，该公司的应付账款在过去四年间均占流动负债总额的22%以上，说明公司背负着较大的偿债压力，减弱了资金的流动性。同时，应付票据与2016年相比2017年出现了较大的降幅，说明该公司正在努力偿还往年的应付票据的金额。预收帐款的比重由2016年的2.15%上升至2018年的3.68%，可以看出公司的预收账款在逐年增长。应付职工薪酬的比重也呈增趋势，说明公司的生产规模也逐年扩大，公司注重员工工资的调整以调动员工的积极性。而应交税费在近四年来呈逐年递增，说明该企业忽略了税收筹划。是其他应付款在过去四年间占流动负债总额的比重均在11%以上，占比较大，表明其他应付款占用公司资金的量大，有可能给该公司带来一些偿债风险。表52015-2018年流动负债金额变化单位：亿元2015年2016年2017年2018年应付票据0.04982.16%0.11685.10%0.04501.56%0.05561.86%应付账款0.531223.10%0.603426.39%0.722225.15%0.672722.62%预收账款0.07693.34%0.04932.15%0.07322.54%0.10963.68%应交税费0.884734.48%0.861337.64%1.09338.06%1.26542.49%应付职工薪酬0.396817.30%0.336114.68%0.607921.15%0.528717.76%0.359315.62%0.321014.04%0.331611.54%0.345111.59%13

10其他应付款流动负债总额2.299100%2.288100%2.873100%2.977100%图22015-2018年累计流动负债结构图一、海洋王照明科技公司营运资金管理存在的问题（一）货币资金管理不当货币资金具有较强的流动性，是反映企业实际购买水平的唯一资产，也是企业生产经营的基本条件。如果资金不足，企业就无法维持正常的生产经营活动。相反，货币资金的过多持有会导致企业机会成本和管理成本的增加，这将大大降低资金使用效率，造成资源浪费。企业必须有一定数量的资金才能保证生产经营活动的正常进行。根据以上对海洋王照明科技公司货币资金管理的分析，可以知道其对于货币资金的管理宽松、管理体系不健全。货币资金管理结构不完善13

11和财务管理意识薄弱以及公司现金收入的控制和支出很随意。同时，对货币资金的认识比较缺乏，没有确定合理的现金持有量和严格的预算和控制，导致公司经常出现现金持有量失衡的现象，增加机会成本和管理成本，可能会致使公司错失一些重要的投资机会或者无法正常支付货款，从而提高公司的财务风险。该公司存货占流动资产比重较大，从而导致流动资产周转率低，过多的存货会阻碍公司资金顺畅周转，影响了公司正常的生产经营活动。如果企业对市场需求的认识不够透彻，不断盲目地进行生产。这不仅浪费人力、物力，增加资金成本负担，还会造成库存积压，占用过多资金，最终影响流动资产的经营效率。营运资金管理水平的高低还决定着企业营运资金的使用效率的高低。假设企业内部流动资金较大时，如不能合理有效地利用，将造成营运资金闲置或浪费。当流动资金不足时，将出现资本周转缓慢和公司财务风险增加的现象。（二）应收账款项目控制不严，变现困难公司没有严格控制应收账款的收回，导致变现困难，资金不足。这种情况会对公司产生的不利影响有以下两方面：第一，公司需要垫付的流动资金会增加，减弱了公司的流动性，增加资金压力；其次，它可能会增加公司财务支出的成本，在公司无力偿还流动资金时通过举债来维持生存。一方面，因为公司没有制定合理的信用评估制度，应收账款缺少根据实际情况给予客户一定的现金折扣优惠政策，以达到催收的效果，导致大量应收帐款长期拖欠。另一方面，没有制定合理的收账政策，留下了大量逾期未收回账款，从而增加了坏账损失的风险。一些不能及时结转的坏账直接影响到公司的经济利益。最后，公司也没有建立合理的客户信用档案，缺乏对客户的信用调查和评价。因为这项制度的缺失导致一些不良客户的拖欠账款，直接提高了公司应收账款收不回来的风险，使公司利润受损，并造成了公司的经济困难。（三）存货管理方法不合理根据上述对存货管理的分析，发现该公司未能及时应对中美贸易战的打压，出现了商品积压的情况导致公司的经济利益受到损失。调查发现，该公司仍然没有制定科学合理的存货管理方法，欠缺科学合理的储备购买计划，存货管理缺乏灵活性13

12。导致这种情况有以下一些原因：第一，公司没有严格监督和管理销售，商品库存占公司总库存的76％。库存积压进一步增加了公司存货损失和浪费的成本，对公司的资金周转和生产经营活动造成了严重影响。第二，公司使用传统的商品销售管理方法导致订单信息、物流信息和资金流信息滞后于生产和管理需求。无法详细掌握最新库存信息会导致无法科学、及时和准确地预测生产和购买数量。（四）公司负债资金比重大根据上述对公司流动负债的分析，公司的流动负债比率在过去四年有所上升。过去四年间，应收票据，应付账款和其他应付款在流动负债总额中所占比例很大，可以看出负债的内部结构不合理。这种流动负债结构在一定程度上会给公司带来财务风险。如果公司的管理出现问题或生产和销售环节落后，很可能导致公司资金中断，甚至可能使公司蒙受巨大损失，无法维持正常的生产和经营活动。（五）缺少有效的管理绩效评估公司缺少有效的管理绩效指标评估体系，这反映在公司缺乏用于营运资金管理效率的绩效评估体系中。根据相关资料可知，当前公司现有的管理绩效评估方法主要采用应收账款周转率和流动资产比率两者来进行绩效评估。这种绩效评估方法只是对公司的存货、采购和销售三个方面的简单评估，但不能反映公司这三个方面的内部联系。因为在管理上的缺失可能会导致企业经营状况每况愈下，甚至使企业面临经营危机。这种基于传统营运资金管理的绩效评价方法的缺点是不合理、不科学、不充分的。所以从整体来看，该公司目前的绩效评价体系无法适应公司的管理需求。一、改善公司营运资金管理的建议及对策（一）建立健全的货币资金管理制度企业应先建立健全货币资金管理制度，加强流动负债、货币资金、存货和应收账款的管理。货币资金为流动性最强的资产，它发挥着十分重要的确保营运资金安全作用。企业可以加大内部监督的力度，使其充分发挥作用，定期检查货币资金，加强有关财务管理人员的职业道德教育，以及提高会计技能培训水平。首先，企业要制定科学合理的资金预算计划和有效使用资金的计划。13

13同时需要结合企业实际生产经营要求对货币资金的使用预先做一个详细安排，杜绝现金的使用出现盲目性和随意性的现象，使得公司的货币资金能够合理及时地调动。公司的资金预算管理可以从整体把握住资金的流向，然后落实到相关责任部门，最终有效控制资金的使用。这种做法既保证了企业的正常生产经营，又实现了资金的使用价值。企业还应注意加强财务人员相关岗位的财务管理知识，保证企业最佳现金持有量的正确计算。公司制定了科学合理的资金预算计划之后，要进一步加强企业相关资金的日常收支管理，保证资金的日常使用合理化、规范化。企业应根据自身的生产经营状况和相关岗位的设置情况，制定一套符合公司实际发展状况的资金日常收支业务程序。目的是为了确保公司会计记录的正确性、真实性、及时性和完整性。并且，企业也需要确定最佳的资金持有数额，以降低企业的风险。企业持有资金过多或过少都会给企业的日常生产经营活动带来负面影响。（二）加强应收账款的控制与管理首先，结合绩效评价体系和明确内部管理责任制。加强应收账款管理的第一步是避免部门短视现象，必须改变“多量多销”的观念，销售人员不能只顾销售而忽略了销售账款的回收时长。公司销售部门应该对销售账款的回收负有重要责任，所以销售人员要更加小心谨慎对待赊销活动。将绩效考核制度与明确的内部管理责任制相结合，加强应收帐款的回收，从而提高应收帐款的周转率。第二步，建立客户资信档案和信用政策。仅仅依靠内部管理责任制来加强应收帐款的控制和管理是不够的。同时，有必要建立合理的客户信用档案。首先从客户的财务状况，银行信用状况等方面对客户的信用等级进行评估，再根据客户的实际情况建立信用档案，最后针对不同等级的客户制定不同的信用政策。此外，企业还必须根据自身的实际情况制定合理的信用政策。另一方面，企业可以给信用良好的客户一定的现金折扣，加快收款速度。同时，企业还需要制定相应的收账流程，追踪逾期账款的回收进度，并及时更新坏账情况。当账款全部收回时，应及时转回，以减少损失。（三）加强存货管理，完善内部控制首先，制定科学的存货采购管理计划。根据生产经营的需要结合预算，根据库存余额编制科学合理的采购计划。企业为了避免不必要的浪费可以在采购和生产之前充分了解市场需求。13

14根据最优订货批量法模型，选择最优的订货批量和采购批次，确定合理的采购周期，正确合理地使用采购资金，使采购成本最小化，最终实现经营效益的最大化。为库存管理职位制定详细的分工，详细说明权力和责任分配。要做好控制分工，建立岗位责任制，明确有关部门职责的工作。这一措施可以保证在存货出现问题时，能及时地直接找出相关部门进行问责查出问题的本质原因，从而加快问题的解决速度和提高效率。同时，确保存货业务各个部门相互制约和监督，避免了做假账的行为，更能保证资金的安全。企业必须定期或不定期进行盘点，盘点后，如有利润、损失和损坏的情况及时向有关部门报告，查明原因，明确责任进行相应的会计处理。减少库存并加快资本周转。为应对库存控制不力造成的资金呆滞，企业应根据自身发展情况改变传统的管理模式，采用新方法处理库存量。建议海洋王照明科技公司采用连锁供货的管理模式，这样能把存货暂时放在供应商那里，再根据自身生产经营需求定期或不定期取回存货。这种管理模式不仅避免公司存放过多存货的问题，还降低了公司存货管理的成本和风险和加速资金的周转。此外，这种管理方法还能更好地了解产品需求，海洋王照明科技公司可以及时通知供应商补货，从而解决了公司存货积压的问题。（四）优化内部资本结构，融资多元化1、优化资本结构，提高融资能力根据自身发展状况，海洋王照明科技有限公司应考虑盈利能力、资本成本和现金偿还压力等因素，合理安排流动负债比率，以确保满足公司的资金需求，从而达到在节省资本和维持其偿债能力之间取得平衡。其次，通过与西方国家做比较可以知道我国的资本市场仍然不完善，制度还不完善，融资渠道太少。这些问题阻碍了企业的生存和发展。政府应该加倍重视资本市场的发展，不断努力完善我国的资本市场，提供更多的融资渠道促进企业的发展。此外，企业还需要充分认识各种融资方式的利弊，准确分析各种融资渠道的利弊，为自身的发展做出选择。必须充分认识和合理利用融资方式以维持企业的长期发展，为企业注入新鲜健康的血液。2、多元化融资渠道13

15拥有资金支持是企业长远发展的必要条件。目前，我国企业一般有以下两种渠道进行融资：一是企业自身生产经营的资金积累，二是借助金融市场进行外部融资。在激烈的市场竞争和多变的金融市场背景下，公司应结合自身实际情况实现融资渠道多元化，不应该盲目地只使用银行贷款，使信贷资金比例过大，从而给公司带来更大的财务风险。（五）建立高效的业绩评价体系绩效评价的目标是减少营运资金的使用，使总成本最小化，提高企业的盈利能力。企业想实现科学发展就要建立科学规范的绩效考核体系。营运资金管理在公司财务管理中起重要作用，需要数据结果来评价公司营运资金管理的绩效。所以，建立有效的营运资金绩效评价体系应与公司战略相结合。同时，需要建立能够真实以及客观地分析营运资金绩效评价结果的职位或部门，并不断完善企业战略，使其二者相辅相成发挥更大的作用。一、总结营运资金管理作为财务管理不可或缺的部分，极大地影响着企业的经济发展能力，关系到企业的生存，每个企业都必须提高对营运资金管理重要性的认识。积极主动地发现公司自身在营运资金管理中存在的优缺点，然后找到相应的对策并实施解决方案，以提高营运资金的管理能力和使用效率。本文首先论述了营运资金管理的基本概念，然后通过营运资金管理体系的相关指标分析了海洋王照明科技有限公司的营运资金管理并从中发现了公司存在营运资金管理薄弱和营运效率低等问题。它从资金管理、存货管理、应收账款管理和流动负债管理等方面体现出来。最后，运用所学的财务管理知识，针对上述问题提出解决对策，即完善货币管理制度，加强应收账款管理，优化内部结构，扩宽企业融资渠道。总之，企业必须注意加强营运资金管理，以更好地应对日益激烈的市场竞争所带来的机遇和挑战。13

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17致谢本论文在黄庆泉导师的悉心指导下完成的。导师渊博的专业知识、严谨的治学态度，精益求精的工作作风，诲人不倦的高尚师德，严于律己、宽以待人的崇高风范，朴实无法、平易近人的人格魅力对本人影响深远。不仅使本人树立了远大的学习目标、掌握了基本的研究方法，还使本人明白了许多为人处事的道理。本次论文从选题到完成，每一步都是在导师的悉心指导下完成的，倾注了导师大量的心血。在此，谨向导师表示崇高的敬意和衷心的感谢！在写论文的过程中，遇到了很多的问题，在老师的耐心指导下，问题都得以解决。所以在此，再次对老师道一声：老师，谢谢您！常言道：滴水之恩，当以涌泉相报；父母养育了我，母校栽培了我。您们对我的恩情，我必将铭记于心，学好本领，报答您们，回报社会。最后感谢审阅、评议论文和出席论文答辩会的各位老师，感谢您们的辛勤劳动和指教！     14