中共山东省委党校经费支出审批暂行办法

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1、中共山东省委党校经费支出审批暂行办法为进一步加强我校财务管理，严格预算执行，强化经济责任，规范经费支出审批权限，根据《中华人民共和国预算法》《事业单位会计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定，结合我校实际，制定本办法。一、经费支出审批原则（一）预算控制原则。先有预算、后有支出，不得审批支出未落实预算经费来源的业务。（二）归口管理原则。按照事权与财权统一原则，各业务归口部室负责经费支出管理，指定业务报账员负责财务事项办理。（三）权责结合原则。谁主管、谁审批、谁负责，各审批人分别对所审批经费开支的合法性、合理性、真实性、完整性负责。（四）逐级审批原则。审批人根据各自的职责分工和

2、所授权限进行审批，不得越权审批。二、经费支出审批责任（一）业务经办人：保证业务的真实性、合法性。（二）部室报账员：初审业务单据，汇总整理并履行报销手续。（三）财务处稽核岗：审核业务票据的真实性、合法性；支出标准的合规性、合理性；报销附件的完备性、准确性。（四）业务归口部室负责人：对业务的真实性、5合理性、必要性进行审批，并在签字审批时注明经费列支渠道。（五）财务处负责人：根据部室年度预算，统筹考虑学校资金收支情况，对经费支出的合理合规性进行审批。（六）总会计师：根据总会计师职责，对一次性支出5000元（含）以上的经济业务进行审批。（七）分管业务校领导：在部室负责人已审核的基础上，对部室

3、业务进行指导，对一次性支出1万元（含）以上的经济业务进行审批。（八）分管财务校领导：根据常务副校长授权，履行“一支笔”审批职责，对一次性支出3万元（含）以上的经济业务进行审批。三、经费支出审批权限和流程（一）纳入学校年度预算的正常经费（以下简称预算内经费）支出，由业务归口部室按照经费审批权限逐级审批1．一般经费支出（1）一次性支出5000元以下：部室经办人→报账员→财务处稽核岗→部室负责人→财务处负责人（2）一次性支出5000元（含）至1万元：部室经办人→报账员→财务处稽核岗→部室负责人→财务处负责人→总会计师（3）一次性支出1万元（含）至3万元：部室经办人→报账员→财务处稽核岗→部室

4、负责人→分管业务校领导→财务处负责人→总会计师5（4）一次性支出3万元（含）以上：部室经办人→报账员→财务处稽核岗→部室负责人→分管业务校领导→财务处负责人→总会计师→分管财务校领导2．组织处按照相关文件标准核定的人员经费支出（1）人员经费初次审批组织处经办人或报账员→组织处负责人→加盖组织处印章（2）初次审批后的人员经费按照固定标准再次或多次发放①随工资发放的不再签批②用领款单等形式发放的，履行以下手续：财务处经办人→领款人→财务处负责人3．水费、电费、取暖费、燃气费等运转费支出总务处经办人→报账员→总务处负责人→财务处负责人4．职工子女幼托费支出财务处负责人审批5．特殊事项经费支出

5、部室经办人→报账员→部室负责人→分管业务校领导→财务处负责人→总会计师→分管财务校领导（分管财务校领导认为有必要提交校委会研究的，须由业务部室按程序提报校委会审定。）（二）年中追加预算支出，由业务部室按照事前和事后双审批原则履行审批手续1．追加预算支出事前审批：部室提出追加预算申请，报5分管业务校领导审核同意后，由财务处负责人根据学校经费收支情况提出意见建议，3万元以下的由总会计师、分管财务校领导审批；3万元（含）以上的须由业务部室按程序提报校委会审定。2．追加预算支出事后审批：按照预算内经费支出审批流程办理。（三）科研课题支出1．一次性支出1万元以下：项目负责人→报账员→财务处稽核岗

6、→科研处负责人→财务负责人2．一次性支出1万元（含）以上：项目负责人→报账员→财务处稽核岗→科研处负责人→分管科研校领导→财务负责人（四）往来款支出1．我校代收的职工医疗费、生育保险、个人奖励等财务经办人→领款人→财务处负责人2．我校代收的部室奖励、车辆保险、公派出国经费等财务经办人→领款人→业务归口部室负责人→财务处负责人3．借款、预付款、质保金（1）一般事项：经办人→部室负责人→分管业务校领导→财务处负责人（2）特殊事项：经办人→部室负责人→分管业务校领导→财务处负责人→总会计师→分管财务校领导（3）重大特殊事项：报经校委会研究决定5冲销借款、预付款按照预算内经费支出审批流程履行报

7、销手续。为简化审批手续，如果冲销借款业务事项未变，并且未超借款金额，借款单据上已审签的校领导不需重复审签。退付质保金需质保验收完毕后履行支出手续。四、注意事项（一）各责任人因学习、工作需要离开学校或其他特殊情况，必须授权其他负责人代行经费审批权的，应出具书面授权委托书，报财务处备案。（二）按照内部控制制度的要求，部室正职的经济业务支出须由分管业务校领导审批，其他校级领导的经济业务支出须报常务副校长审批。（三）业务部室应严格遵守经费支出审批规定，