投资预算与投资效果考核评估(powerpoint 57页)

《投资预算与投资效果考核评估(powerpoint 57页)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第一页，共五十九页。目录投资(tóuzī)预算（投入预算、损益预测）投资(tóuzī)效果考核评估现金管理组工作(gōngzuò)职责票据管理组工作职责第二页，共五十九页。第一部分(bùfen)投资预算固定资产投资预算装修费投资预算开办费投资预算其它(qítā)垫付的流动资金第三页，共五十九页。固定资产(gùdìngzīchǎn)预算固定资产分类(fēnlèi)与折旧年限房屋建筑物—20年机械设备—10年电子设备—5年运输设备—5年其它设备—5年第四页，共五十九页。固定资产(gùdìngzīchǎn)预算折旧费计算

2、(jìsuàn)假设机械设备的总投资额合计100万元，残值率为10%。则机械设备的年折旧额100（1-10%）/10=9万元月折旧费10/12=0.83万元第五页，共五十九页。固定资产(gùdìngzīchǎn)预算明细固定资产表中填列分类—5大类型号规格单位数量单价总额根据每一类已确定的设备总价和使用(shǐyòng)年限计算未来使用(shǐyòng)的每一类设备的每月摊销金额。第六页，共五十九页。装修费店内地面装修店外地面、停车场整修墙体装修顶棚装修线路、灯具(dēngjù)等室外装修消防装修其他应将辅助装修一

3、起预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用。装修费预算(yùsuàn)第七页，共五十九页。每平方米的装修价格根据当地同类面积的综合型超市装修价格华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价(wùjià)差异系数确定装修费预算(yùsuàn)第八页，共五十九页。装修费预算(yùsuàn)装修费摊销统一按10年进行摊销摊销费用计算(jìsuàn)如装修费合计150万元，则年摊销费=150/10=15万元月摊销费=15/12=1.25万元第九页，共五十九页。开办费指筹建期间的费用，主要包括：人员工资办公费培训费差旅费注册登

4、记费筹建期间的租金(zūjīn)和水电费开业庆典费低值易耗品其他开办费预算(yùsuàn)第十页，共五十九页。开办费预算(yùsuàn)按照财务制度的规定，开办费在开业当月一次摊销进入成本(chéngběn)，计入当期损益。第十一页，共五十九页。流动资金(liúdòngzījīn)存货占用(zhànyònɡ)的资金指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金第十二页，共五十九页。流动资金(liúdòngzījīn)由采购部提供按大类的存货占用的流动资金食品非食品百货电器(diànqì)生鲜杂项第十三页，共五十九页。流动

5、资金(liúdòngzījīn)其他(qítā)流动资金：房屋押金水电费押金超市备用金其他第十四页，共五十九页。损益(sǔnyì)预测损益预测包括(bāokuò)：各期损益预测投资回收期预测第十五页，共五十九页。损溢预测(yùcè)损益预测（业绩(yèjì)预测）的内容：自营、分租营业额（发展部提供）毛利率自营毛利率-采购部分租毛利率-发展部其他经营收入（通道收入）超市费用（可控、不可控）第十六页，共五十九页。损溢预测(yùcè)预测(yùcè)的期限2002年按月预测新店按月预测12个月第十七页，共五十九页。损溢

6、预测(yùcè)盈亏平衡点营业额盈亏平衡点营业额为利润(lìrùn)为零的状况下的营业额。实际营业额应大于平衡点营业额。第十八页，共五十九页。现金流量经营(jīngyíng)活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金净流量=现金流入合计-现金流出合计损溢预测(yùcè)第十九页，共五十九页。投资回收期指初始投资额全部回收所需要的期限(qīxiàn)。累计投资-折现现金流量»0，表明已全部收回投资。累计投资-折现现金流量<0，表明投资尚未回收。损溢预测(yùcè)第二十页，共五十九页。折现率以

7、当时的贷款利率为主要依据(yījù)。表中的折现率可以更改。第二十一页，共五十九页。报批(bàopī)程序编制时间要求财务部在意向选址(xuǎnzhǐ)后的7日内编制完成。公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理区域总经理2日内审核完毕报总部发展部及财务部总部7日内给予答复第二十二页，共五十九页。第二部分投资(tóuzī)考核评估目的：评价(píngjià)效果和提供分析、决策依据。时间：开业及以后各期数据及说明：数据由财务部提供，差异分析由相关部门分析。第二十三页，共五十九页。考核(kǎohé)评估考核内容初始(c

8、hūshǐ)投资考核开业后的跟踪考核第二十四页，共五十九页。初始(chūshǐ)投资额的考核初始投资考核固定资产装修费开办费存货占用(zhànyònɡ)资金其他流动资金第二十五页，共五十九页。初始(chūshǐ)投资额的评估在开业3天内填列有关数据由财务部门填列表格（除存货占用资金(zījīn)）由各相关部门提供分析差异说明第二十六页，共五十九页。初始(ch