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1、多种养老保险制度模式全球多种养老保险制度模式简介与中国的养老保险制度的应发展方向分析研究世界各国实行养老保险制度主要模式，可概括为投保资助型养老保险、强制储蓄型养老保险和国家统筹型养老保险，也有的采取如两种模式相结合型养老保险。1、投保资助型养老保险即传统型的养老保险制度又称为与雇佣相关性模式或自保公助模式，最早为德国俾斯麦政府于1889年颁布养老保险法所创设，后被美国、日本等国家所采纳。以支出来确定总缴费率，计算个人领取养老金的工资替代率，然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的权利与缴费义务联系
2、在一起，即个人缴费是领取养老金的前提，养老金水平与个人收入挂钩，基本养老金按退休前雇员历年指数化月平均工资和不同档次的替代率来计算，并定期自动调整。除基本养老金外，国家还通过税收、利息等方面的优惠政策，鼓励企业实行补充养老保险，基本上也实行多层次的养老保险制度。（1）美国养老保险制度美国的养老保险由美国的社会保险由联邦政府的社会安全（保障）部署集中管理，办法统一，机构垂直领导。全国分10个大地区设立社会安全（保障）局，下属各个办公室，负责办理社会安全（保障）业务。各县、州（市）地方政府只负责附加保障计划
3、。全国各地设立了电话咨询中心，负责接受公民的查询、咨询电话。在因特网上使用多国文字资料供居住在国内外公民查询。全国每年提取管理费用比例约为7%。美国的养老保险分为三个部分，即联邦退休金制度、私人年金计划、个人退休金计划。（一）联邦退休金制度始建于1935年，是美国最基本的养老保险制度，联邦退休金制度由国会立法,强制执行。养老保险的费用，国家以征收社会保障税的方式筹集，由雇主和雇员按同一税率缴纳，同时政府会把美国联邦收入税、社会保障收入本身的课税、美国财政部的一般资金、社会保障资金的投资收益等加入该项资金
4、。联邦退休制度通过法规规定65岁可能享受全额养老金，同时，允许提前退休，但养老金减额发给，雇员最多可以提前到62岁退休，但每提前一个月退休，养老金减发0.56%；一般情况下,年龄在62岁以上、通过就业缴纳社会保障税至少10年以上的工人都有资格领取法定养老保险,领取数额取决于所获得的资格分数量。一个资格分对应于一定的年收入“标准主要根据当年的全国平均劳动收入确定并随平均收入的提高而调整。领取全额保险金要求获得40个资格分。1.如果开始领取法定养老保险时的资格分不足40分,领取的保险金将按比例减少。2.如果
5、具备获得40个资格分领取全额法定养老保险金资格。工人领取的基本保险金额根据指数化的工人平均收入累积计算所得。这种计算方法反映了社会保障的收入调节功能,原收入越高,领取的退休保险金占原收入比例越低。相反,原来的收入水平越低,领取的退休保险金占原收入比例越高。（二）私人年金计划是由企业设立,企业定期向该计划交纳资金,职工退休后每月可按其账户的积累额或企业事先规定的支付额领取养老金。私营退休养老保险早于基本养老保险60多年,而且在规模上也远远超过基本养老保险的规模。企业和个人每月向养老金计划供款,而养老金管理
6、机构通过投资行为对养老金进行保值增值,它没有固定利率,投保人的未来收益取决于保险公司的投资收益。这类养老金的建立基本上是企业自愿的,不具有强制性，包括政府公职人员的职业年金计划。退休待遇确定方式有两种：1、给付固定型计划是事先确定职工退休后每月可享受的退休金,再根据保险基金的运营状况、职工年龄、服务年限等因素,逐年计算雇主的缴费额。2、缴费固定型计划则不同,私营企业老板和受雇人员按规定比例出资,计入个人账户,其中私营企业老板缴费固定,但必须提供一系列的投资选择供雇员投资参考;受雇人员自行决策投资的对象,
7、自己承担风险,养老金给付取决于受雇人员自己缴费的数量和投资收益的高低。近年来,缴费固定型计划发展很快,正成为主流,与给付固定型呈此消彼长的关系。1997年,缴费固定型计划的资产已占私营退休养老金总资产的比例首次超过50%,超过给付固定型计划的拥有资产。其中在各类缴费固定型计划中,最受欢迎的是由企业设立的401K计划。401K计划：1.职工可以享受税收优惠。由于投入资金可以退后纳税,不计入当年的纳税范围,而是作为提取时的当年税收征税。如果职工在退休之前支取缴费及其收益,必须补交所得税并支付一定罚金,这样就
8、保证了退休保险金的支付,稳定保险公司及相应机构的经营活动。2.缴费灵活性大,容易满足不同层次职工的需要。雇员自愿参加和自定存入数额,雇员投入一般为工资的10%~15%。3.可以减轻企业的负担。企业无须为每个职工缴费,只需为参与该计划的职工补充一笔养老金。4.提供包括储蓄、债券、股票、基金等多种投资方式,从实质上来讲,兼具保险保障与投资理财双重功能。5.美国政府向雇主提供税收优惠措施以鼓励雇主为雇员建立“私人年金计划”。401K计划因为其独特
