库房核算相关规定

《库房核算相关规定》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、库房物资管理相关规定为了进一步加强财务管理、准确核算成本，特对物资管理制定如下规定：一、为了厂部成本核算的正常进行，特对领料环节作如下规范：1、各分厂领用物料，必须有材料核算员签字方有效（材料核算员在签字前应检查领料单要素的完整性）如保管员对无效领料单发料，将视为私自发放公司物资，由此造成公司损失的，保管员应承担相应赔偿责任。同时财务部每月将对此类情况归集上报，对保管员及相关负责人进行经济处罚。2、领料单必须四联套写，任何人不得单方面更改单据上的记载事项。3、厂部申购的物资，库房不得因自身原因催促厂部申领，应由厂部据生产需要

2、据实领用，并且开具的领料单必须与实物一致。材料核算员应监督厂部领用料情况，如有异常，应拒绝在料单上签字，同时向财务部汇报。财务部将对保管员与申领人进行处罚。二、为了供应部报账的正常进行，特对入库环节作如下规范：1、货到后供应人员必须按规定及时办理入库手续。2、材料在库房进行入库分类记账时，保管员必须在入库单上加盖分类印章，并且四联加盖的印章必须一致。财务部每月将对漏盖，乱盖分类章，特别是乱盖分类章行为进行归集，并从重处罚。3、对于原材料，必须以不含税价入库，保管员应根据相关采购合同自行折算不含税价，如有不明之处，应及时向财务

3、部相关人员反映。争取在年底前对所有生产用料统一以不含税价入库，供应人员在办理入库手续时，要及时提供发票情况（增值税税票类型，税额，运费额，税率）。4、入库物资单价小数位的保留应当确保计算出的金额精确到分位。5、任何人不得单方面更改入库单上记载事项，一经发现，必从重处罚。三、为财务部核算工作的顺利进行，特对库房记录明细账环节作如下规范：1、各保管员负责汇总计算账本当月的发生数和结存数，由库房核算员统计后向财务上交月报表。22、各保管员月末应将各账本对应的单据分成三类（入库单财务联、领料单财务联和托收联），待财务复核查验，如财务

4、复核认定数据与对应账本数、报表数不一致时，应原样返还给保管员，直至账本、报表、单据三者数据一致。3、设材仓库必须在每月26日前上交月报表，大料仓库必须在每月最后一日前上交月报表，如因库房原因造成财务部材料核算、成本核算延误的，财务部将建议对相关责任人进行经济处罚。四、从物资管理的源头控制考虑，特对物资申购环节作如下规范：1、各厂部必须正确区分所申购物资的用途，是用于工程建设还是生产使用。如：二期工程、技改、大修、一般生产使用应在物资申购表上注明。2、供应及库房必须严格按照物资申购表所列类别办理入库。3、合同和申购计划表作为物

5、资办理入库手续的原始依据之一，任何人不得擅自变动其物资分类、单价等基本要素。财务部2006年8月31日2