纳税评估中存在的问题与对策

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1、纳税评估中存在的问题与对策纳税评估中存在的问题与对策 　　【内容提要】纳税评估，就是根据纳税人的各种相关信息资料，依据国家有关法律和政策法规，运用科学的技术手段和方法，对纳税情况的真实性、准确性、合法性进行审核、分析和评定，并进一步采取措施的从一系列管理活动。纳税评估是税收管理的重要环节，是税源监控的有效手段，是税收征管体系的有机组成部分。因此，本文在现有研究成果的基础上，对税评估方法和应用进行了探讨和研究。全文共分为三个部分。 　　第一部分是纳税评估一般分析。剖析了纳税评估的概念；介绍了纳税评估体系应包括的内容、纳税评估的职能作用和定位；论述了纳税评估的理论基础——税收遵从

2、理论； 　　第二部分是分析了我国纳税评估现状和存在的问题；总结了国外纳税评估经验及其借鉴价值。 　　第三部分是完善当前纳税评估工作的对策。对纳税评估组织体系、纳税评估指标体系、纳税评估方法体系、纳税评估质量考核体系以及社会法制环境和信息化六个方面的建设提出了自己一些设想。 一、纳税评估的一般分析 (一)纳税评估的基本概念 纳税评估中存在的问题与对策纳税评估中存在的问题与对策 　　【内容提要】纳税评估，就是根据纳税人的各种相关信息资料，依据国家有关法律和政策法规，运用科学的技术手段和方法，对纳税情况的真实性、准确性、合法性进行审核、分析和评定，并进一步采取措施的从一系列管理活动

3、。纳税评估是税收管理的重要环节，是税源监控的有效手段，是税收征管体系的有机组成部分。因此，本文在现有研究成果的基础上，对税评估方法和应用进行了探讨和研究。全文共分为三个部分。 　　第一部分是纳税评估一般分析。剖析了纳税评估的概念；介绍了纳税评估体系应包括的内容、纳税评估的职能作用和定位；论述了纳税评估的理论基础——税收遵从理论； 　　第二部分是分析了我国纳税评估现状和存在的问题；总结了国外纳税评估经验及其借鉴价值。 　　第三部分是完善当前纳税评估工作的对策。对纳税评估组织体系、纳税评估指标体系、纳税评估方法体系、纳税评估质量考核体系以及社会法制环境和信息化六个方面的建设提出了自

4、己一些设想。 一、纳税评估的一般分析 (一)纳税评估的基本概念 纳税评估中存在的问题与对策纳税评估中存在的问题与对策 　　【内容提要】纳税评估，就是根据纳税人的各种相关信息资料，依据国家有关法律和政策法规，运用科学的技术手段和方法，对纳税情况的真实性、准确性、合法性进行审核、分析和评定，并进一步采取措施的从一系列管理活动。纳税评估是税收管理的重要环节，是税源监控的有效手段，是税收征管体系的有机组成部分。因此，本文在现有研究成果的基础上，对税评估方法和应用进行了探讨和研究。全文共分为三个部分。 　　第一部分是纳税评估一般分析。剖析了纳税评估的概念；介绍了纳税评估体系应包括的内容

5、、纳税评估的职能作用和定位；论述了纳税评估的理论基础——税收遵从理论； 　　第二部分是分析了我国纳税评估现状和存在的问题；总结了国外纳税评估经验及其借鉴价值。 　　第三部分是完善当前纳税评估工作的对策。对纳税评估组织体系、纳税评估指标体系、纳税评估方法体系、纳税评估质量考核体系以及社会法制环境和信息化六个方面的建设提出了自己一些设想。 一、纳税评估的一般分析 (一)纳税评估的基本概念 　　纳税评估是一项国际通行的管理制度,发达国家普遍都已建立了纳税评估体系和税收评估模型。我国的纳税评估是1999年XX市国税局实行增值税纳税评估试点工作时正式提出来的，随着各地税务机关对这项工作的

6、陆续开展，“纳税评估”概念得到不断的完善。比较有影响的观点有以下几种：一种观点是国家税务总局在《关于加速税收征管信息化建设推行征管改革的试点工作方案》文件中提到的纳税评估是“指利用信息化手段对纳税人申报资料的全面性和真实性进行审核，进而对纳税人依法纳税的程度和信誉等级作出评价、提出处理意见的综合性管理工作”，这是针对当时的工作实际提出的，也是目前可查的国家权威部门的论述。另一种观点认为，“纳税评估是根据纳税人的各种纳税申报资料和日常税收征管资料，运用信息化手段，通过一定的工作程序，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，对纳税人依法履行纳税义务的准确程度进行综合评定，督促纳税人自查自

7、纠，及时发现、纠正和处理纳税行为中的错误和异常申报问题的一项管理活动。”还有一种观点认为“纳税评估，就是根据税收征管中获得的纳税人的各种相关信息资料，依据国家有关法律和政策法规，运用科学的技术手段和方法，对纳税情况的真实性、准确性、合法性进行审核，分析和综合评定。通过检查或稽查，及时发现、纠正和处理纳税行为中的错误，并对异常申报等专项问题进行调查研究和分析评价，为征收、管理、稽查提供工作重点和措施建议，从而对征纳情况进行全面、适时监控的一项管理工作。” 　　根据纳税评估的工作要求、所要达到的