浅析民营企业内部审计

《浅析民营企业内部审计》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅析民营企业内部审计 　　摘要：建立科学的民营企业内部审计制度是现代企业自身发展的客观需要。我国从20世纪80年代开始引入企业内部审计制度，经过30年的发展历程，已取得一定的成效，但在实际经济运作中还存在着不少问题，许多措施未到位，影响着民营企业乃至整个国民经济的健康发展。 关键词：民营企业；内部审计；企业制度 　　一、民营企业内部审计，是建立现代企业制度的客观需要 　　现代企业管理制度要求企业所有权和经营权相分离，企业治理结构由股东会、董事会、总经理、监事会四个方面构成，他们有不同的职权范围，以财产负责关系与职权的限定关系

2、，形成企业内部的约束机制。从各自的权利、责任出发，他们也要求企业内部形成一种监督机制，内部审计就成为实施这一监督机制的重要工具。 强化对民营企业的管理和监督 　　随着民营企业规模的不断扩大，要求不仅需要直接的管理，更需要间接的监督，这种间接的监督可以通过内部审计来完成。通过这种监督机制，企业CEO可以及时发现经营管理活动中存在的问题，及时进行治理和完善。 促进民营企业内部控制制度的健全和完善 　　内部审计通过对企业内部控制制度的评价，从独立客观的角度论证内部控制制度的适用性和运行效果，揭示薄弱环节，使之更严密、更科学、更有

3、效，减少错弊情况的发生，从而提高经营管理水平和工作效率。 优化民营企业资源配置，提高经济效益 　　由于内部审计具有监督、评价、控制、管理等职能，通过审计，可以了解经营管理中经济活动的真实情况，客观评价下属企业的盈亏状况，发现企业管理中存在的漏洞及问题，从而挖掘各方潜力，改善经营管理，降低经营成本，提高经济效益，增强企业自我发展的潜力。 　　二、我国民营企业内部审计的现状及存在的问题 　　我国民营企业内部审计工作，主要存在以下几个方面的问题：缺少相关的国家法律政策约束；对内部审计的作用认识不够；内部审计机构设置不尽合理；内部

4、审计人员的素质不高；内部审计的制约性不强；内部审计的独立性差。 　　三、我国民营企业建立适应现代企业制度内部审计的策略 更新观念，逐步建立和完善民企内部审计制度 　　强力主导，加强民营企业内部审计的法制建设；形成共识，完善内部审计监督机制；创新手段，建立预警机制。 　　建立合理的内部审计模式，加强内部审计的独立性 　　一是完善内部审计机构设置。改变民企内部审计管理层次，建立由董事会直接领导的内部审计体系，使内部审计人员直接归董事会领导，由董事会根据内部审计人员的工作表现进行相应的考核和任用。二是加强内部审计行业协会的建设

5、。从整个社会来说，内部审计协会是各类内部审计人员的管理注册机构，以定期培训内部审计人员，建立资格认证制度等方式，对民营企业内部审计人员进行业务指导和行为约束，加强行业准入制度建设，逐步增强民企内部审计部门的独立性。三是采取下审一级的管理模式。逐步形成总公司审计分公司、分公司审计基层生产及营销业务部门的模式。对于必须开展的同级审计，则通过合理的方式由公司主要领导挂帅，将其转化为上下级审计，从而提高审计的独立性和权威性。 建立有效的考核机制 　　一是建立有效的绩效考评机制。董事会应制定一套公平合理的内部审计责任制度，督促企业管理者

6、重视内部审计结论，将各部门负责人的绩效考评同其所在部门的内部审计结论挂钩，并规定对各种违规违纪经营行为的处罚办法，以引起其对内部审计工作的高度重视，对内部审计中发现的问题进行有效整改，降低公司经营风险。二是建立有效的内部审计工作考核制度。制订内部审计人员任职资格标准，促使他们具备必要的业务素质。对符合认证条件的内部审计人员给予相应的待遇，通过竞争来不断提高他们的工作主动性和积极性。加强对内部审计人员的日常考核，要求其定期开展不同的审计项目，并对审计成果加以关注，不断延伸内部审计工作的广度和深度。 引入风险导向审计 　　内部审计

7、应充分考虑企业的各种风险，即那些可能对企业战略和目标的实现产生影响的事件、行为和环境，包括信贷风险、市场风险、技术风险、人力资源风险、经营风险等，在对风险进行综合分析的基础上，以风险为导向确定重点审计领域，设计审计方案，制定审计策略，以达到有效控制风险、提高企业整体效率和效果的目的。 提高内部审计人员的综合素质 　　随着经济的发展，我国与内部审计相关的法律法规也在不断更新，内部审计人员应适应时代的要求，深入掌握相关专业知识，及时把握政策法规的变化，切实保证依法开展审计工作。要结合企业发展的不同阶段，加强内部审计人员的综合技能培

8、训，如计算机知识的培训等，使他们可以充分利用现代化办公设备进行辅助审计，逐步造就一批复合型、专业化的审计专门人才，使内部审计工作跟上时代步伐，提高民企内部审计工作效率和质量。 　　总之，民营企业内部审计势在必行，在为促进提高单位效益、为管理者和决