烟草企业资金管理优化探析

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1、烟草企业资金管理优化探析 　　摘要：资金管理是烟草企业财务管理的核心内容，它贯穿于企业生产经营活动的始终。目前，从我国烟草企业资金管理的现状来看，还存在着资金管理制度不够严密、资金管理信息尚欠真实、资金管理意识不够强、资金使用效率不够高等问题。为了加强资金管理，必须建立健全资金管理体系，完善资金管理制度，强化资金预算管理，加大资金监控力度，重视投资预测和决策。 　　关键词：资金管理；资金使用效率；烟草企业；优化 　　随着加入世界贸易组织的影响在我国的日益加深，卷烟市场国际化的脚步悄然临近，烟草企业竞争程度也日趋激烈，烟草行业领导深刻意识到资金均

2、衡、规范有效的流动是企业生存和发展的基础。合理使用资金，加强资金使用过程的控制，是促使企业健康、正常运行的重要条件。提出资金管理是烟草企业管理的核心内容。 一、优化烟草企业资金管理的必要性 资金管理是烟草企业财务管理的中心环节 　　经济效益是烟草企业生存、获利和发展的前提条件。为确保此前提条件，企业必须重视并加强财务管理，而资金管理则是财务管理的中心环节。烟草行业资金的特点是：现金流量大，周转速度快，资金存量高，因此资金管理更显得尤为重要。企业要紧紧抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通资金

3、流转环节，提高企业经济效益。 　　加强资金管理是提高烟草企业经济效益的重要保障 　　烟草企业提高经济效益主要有两条途径：一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金，对多数企业来说是受到许多条件制约的。二是从管理中要效益。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中，资金管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个企业生产经营管理水平的高低，而且是企业领导人决策的重要依据，是烟草企业管理的重要部分。 二、烟草企业资金管理存在的问题

4、 　　目前我们烟草企业对资金管理实行的是相对集中统一管理模式，从客观上来讲，这种模式适合烟草企业生产经营特点，对企业内部资金实现了集中管理、统一调配和有效使用，缓解了资金紧缺的矛盾，将有限的资金发挥了较好的效益，应该来说这种资金管理模式是成功的。但这一模式仍然存在一些问题，这些问题主要表现在以下方面： 资金管理制度执行不严 　　烟草企业对企业资金管理的各种规章制度不可谓不全面、不可谓不完善，为什么在资金管理使用过程中还会出现一些问题呢？原因在于对资金管理和使用上有章不循，规章制度在一些人眼中形同虚设，把它们当作摆设、做表面文章，很难得到切实的贯

5、彻执行。部分单位在重大财务决策等问题上没有形成有效的决策约束机制，缺乏严密的计量标准和考核依据，权利大于制度，造成了“财务管理服从于会计核算，会计核算服从于领导意志”的局面，使得这些单位的资金管理变得盲目。尽管设置了诸如内部审计等一些监督职能部门，也制定了很多资金管理监督制度，但由于种种原因，这些职能部门和监督制度有时也难以有效地发挥作用，事后审计监督出现“走过场”的现象，使得财务监督滞后乏力。 资金管理信息尚欠真实 　　现代企业的管理归根到底是企业信息管理，企业领导主要是通过掌握及时、真实、准确的信息来控制企业经营和资金流。由于我们烟草行业二

6、级单位和厂处多，分布区域广，信息化手段不够高，信息不够透明、集成，财务控制环节上还有薄弱点和空白点，财务规章、制度和操作规程的贯彻落实不够到位等客观因素的存在，导致一些单位会计核算不准，资金预算申报不实，预算执行率不高，报表填报不真实，有时合并的会计报表还掩盖了一些单位的实际经营状况，使领导难以获取准确的财务信息。这无疑给企业资金管理埋下了隐患，造成资金使用效益低下等问题。 资金管理意识不够强 　　虽然各级领导特别是二级独立核算单位的领导对资金管理的重要性都不否认，但在实际工作中，资金管理的意识还是不够强。如部分单位在资金内部控制管理中对资金的

7、管理环节还主要停留在对资金的事后核算上，缺乏详细的资金使用计划和财务分析，在资金的筹集使用和分配上缺少科学性。在年度考核中，没有将资产项目的持续发展性和现金流量的良性运行等状况纳入到考核范围内，也就没有做出相应的考核和评价。在一定程度上降低了资金使用效益，事前、事中控制没有得到有效发挥。 资金使用效率不够高 　　烟草企业对资金管理实行的相对集中统一管理模式，但企业的资金被分配到各二级单位后，又产生了企业内部资金需求与资金集中管理的现实矛盾，这种矛盾必然导致下级单位对资金预算项目的变更，造成资金使用效率不高、盈利能力下降。如有些单位为片面追求局部

8、利益，不顾企业的整体发展能力和战略目标而盲目铺新摊子，随意变更预算资金用途和金额，这不仅使得企业资金使用效率低下，而且还加