烟草企业资金管理优化探析

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1、烟草企业资金管理优化探析摘要：资金管理是烟草企业财务管理的核心内容，它贯穿于企业生产经营活动的始终。目前，从我国烟草企业资金管理的现状来看，还存在着资金管理制度不够严密、资金管理信息尚欠真实、资金管理意识不够强、资金使用效率不够高等问题。为了加强资金管理，必须建立健全资金管理体系，完善资金管理制度，强化资金预算管理，加大资金监控力度，重视投资预测和决策。关键词：资金管理；资金使用效率；烟草企业；优化随着加入世界贸易组织的影响在我国的日函益加深，卷烟市场国际化的冽脚步悄然临近，烟草企业竞帚争程度也日趋激烈，烟草行劝业领导深刻意识到资金均衡、规范

2、有效的流动是企业生╆存和发展的基础。合理使用偃资金，加强资金使用过程的胆控制，是促使企业健康、正常运行的重要条件。提出资飑金管理是烟草企业管理的核僬心内容。一、优化烟草企散业资金管理的必要性资金管理是烟草企业财务管理的血中心环节经济效益是烟草肟企业生存、获利和发展的前毪提条件。为确保此前提条件赫，企业必须重视并加强财务／管理，而资金管理则是财务馔管理的中心环节。烟草行业戎资金的特点是：现金流量大耔，周转速度快，资金存量高邰，因此资金管理更显得尤为浑重要。企业要紧紧抓住资金分管理这个中心，深入研究聚の财、生财和用财之道，采取蒉行之有效的管理和

3、控制措施歧，才能疏通资金流转环节，魁提高企业经济效益。加强资金管理是提高烟草企业经匈济效益的重要保障烟草企厘业提高经济效益主要有两条窜途径：一是从科技发展中创蘅效益。从长远看这是企业经∞济发展的必由之路，但这需龊要投入大量的资金，对多数企业来说是受到许多条件制峄约的。二是从管理中要效益溥。从当前的实际情况看，把鸭管理工作抓上去，向管理要瞽效益，则是投入少、产出大佗的一条生财之道。在企业的髓经营管理工作中，资金管理赦具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一脖个企业生产经营管理水平的搂高低，而且是企业领导人决策的重要依据，是烟草企业

4、锋管理的重要部分。二、烟乍草企业资金管理存在的问题鸺目前我们烟草企业对资金恝管理实行的是相对集中统一幺管理模式，从客观上来讲，唱这种模式适合烟草企业生产士经营特点，对企业内部资金炼实现了集中管理、统一调配和有效使用，缓解了资金紧缺的矛盾，将有限的资金发迕挥了较好的效益，应该来说瘫这种资金管理模式是成功的蚩。但这一模式仍然存在一些问题，这些问题主要表现在以下方面：资金管理制度菟执行不严烟草企业对企业资金管理的各种规章制度不茗可谓不全面、不可谓不完善刷，为什么在资金管理使用过耧程中还会出现一些问题呢？犍原因在于对资金管理和使用上有章不循

5、，规章制度在一美些人眼中形同虚设，把它们萼当作摆设、做表面文章，很难得到切实的贯彻执行。部醌分单位在重大财务决策等问稚题上没有形成有效的决策约邹束机制，缺乏严密的计量标准和考核依据，权利大于制谀度，造成了“财务管理服从于会计核算，会计核算服从于领导意志”的局面，使得怄这些单位的资金管理变得盲暹目。尽管设置了诸如内部审细计等一些监督职能部门，也榻制定了很多资金管理监督制度，但由于种种原因，这些辕职能部门和监督制度有时也恤难以有效地发挥作用，事后审计监督出现“走过场”的‖现象，使得财务监督滞后乏郊力。资金管理信息尚欠真嗅实现代企业的管理

6、归根到鸥底是企业信息管理，企业领沱导主要是通过掌握及时、真实、准确的信息来控制企业党经营和资金流。由于我们烟致草行业二级单位和厂处多，淹分布区域广，信息化手段不揞够高，信息不够透明、集成甯，财务控制环节上还有薄弱邹点和空白点，财务规章、制⊙度和操作规程的贯彻落实不虞够到位等客观因素的存在，“导致一些单位会计核算不准，资金预算申报不实，预算执行率不高，报表填报不真Р实，有时合并的会计报表还嫘掩盖了一些单位的实际经营╋状况，使领导难以获取准确眄的财务信息。这无疑给企业腿资金管理埋下了隐患，造成粳资金使用效益低下等问题。资金管理意识不够强虽然享

7、各级领导特别是二级独立核疳算单位的领导对资金管理的重要性都不否认，但在实际锾工作中，资金管理的意识还楚是不够强。如部分单位在资疽金内部控制管理中对资金的趄管理环节还主要停留在对资鞲金的事后核算上，缺乏详细的资金使用计划和财务分析谑，在资金的筹集使用和分配怛上缺少科学性。在年度考核髟中，没有将资产项目的持续发展性和现金流量的良性运遁行等状况纳入到考核范围内ㄩ，也就没有做出相应的考核港和评价。在一定程度上降低褰了资金使用效益，事前、事篙中控制没有得到有效发挥。资金使用效率不够高烟草≈企业对资金管理实行的相对薇集中统一管理模式，但企业铞的资金被

8、分配到各二级单位琚后，又产生了企业内部资金牾需求与资金集中管理的现实租矛盾，这种矛盾必然导致下弭级单位对资金预算项目的变窦更，造成资金使用效率不高、