强化会计业务管理的几点建议

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1、强化会计业务管理的几点建议如何强化会计业务管理 　　近年来，农业银行财会基础工作通过一系列制度、办法的推行，整体水平有了较大提高，各地涌现出一大批财会基础管理先进单位和“三铁”单位，但财会基础工作仍存在“有章不循、违章不纠、违规操作、监督不力”等诸多问题。本人通过多年来的会计工作实践，结合当前财会监管工作中存在的薄弱环节,对会计具体业务管理提出如下一些建议。 一、强化会计科目使用和管理。 　　农业银行会计科目必须严格坚持“统一管理、授权使用”的原则。会计科目由总行和省级分行财务会计部门统一管理，通过《会计科目变动表》定期发布。各级管理行财

2、务会计部门必须按会计科目将监管职责落实到人，定期对辖属行的会计科目使用情况进行监督检查。检查的重点会计科目包括各种往来科目、其它应收款、其它应付款、固定资产、递延资产、无形资产、或有资产、或有负债、金融机构往来利息收支、费用支出科目等。对违规使用会计科目或科目发生额、余额变动异常的必须责成专人查清，整改纠正。 二、强化有价单证和重要空白凭证管理 　　农业银行的有价单证是指具有固定票面金额的债权债务书面证明主要包括国库券、金融债券、建设债券、财政债券、企业债券以及定额本票等。有价单证的印制由发行单位负责，调拨、领用、保管视同现金管理，有价单

3、证必须按照票面金额纳入银行表外科目核算。 　　重要空白凭证是指无固定票面金额，但经银行或客户填写并签章后即具有支付效力或承兑责任的债权债务书面证明。重要空白凭证主要包括现金支票、转帐支票、银行汇票、商业汇票、不定额本票、联行报单、存单、存折、贷款收回凭证、贴现凭证、空白信用卡、信用卡存现单、信用卡取现单、存款证实书等。对重要空白凭证应加强监督检查，其中营业单位内勤主任每月不定期至少检查三次，县级行财会监管员每季不定期至少检查一次，省级分行、二级分行财务会计部门每半年对辖属单位重要空白凭证管理、使用情况进行一次全面检查。 三、强化帐务核算管

4、理 　　具体管理措施包括：一是严禁违规设立“帐外帐”和“两本帐”。二是积极利用农业银行新一代综合会计应用系统优势，实现会计数据采集、整理、汇总、加工的网络处理。三是推行内外帐务核对责任制。内外账务核对实行客户经理、贷款管户员、内勤主任、财务会计监管员、财务会计负责人四级负责制。客户经理负责按季发出和收回银企对账单，贷款管户员负责按季发出和收回贷款户对账单，坐班主任负责对账单的按时收回和未达账项的清查，财务会计监管员负责对账单按季回收情况的再监督，财务会计负责人员每半年对内外账务核对情况检查一次。 四、强化财务工作管理 　　严格按照财政部《

5、金融保险企业财务制度》和《中国农业银行财务管理制度》的规定办理各项收支,严禁编制虚假财务报表，真实反映财务成果。对各项收支要严格执行权责发生制原则,严禁各种形式的“跑、冒、滴、漏”和截留收入、私设“小金库”；同时，全面落实总行“政府采购制”操作程序，对大额设备以及集团大宗采购必须实行对外招投标制度，降低费用开支。推行费用专户管理和费用实拨制，严禁费用开支超、挂、甩等现象。 五、强化会计报表管理 　　首先，利用现代计算机网络技术，建立由会计部门管理的会计报表报告分析系统，从而有效杜绝“假表”现象发生。其具体思路是：一是“自动生成”，即通过会

6、计帐务系统总帐数据自动生成会计报表。会计帐务系统总帐数据是报表数据的唯一来源，严禁任何违规修改会计报表数据的行为；二是“网络上报”，即通过新一代综合应用系统进行逐级加密上报；三是“机器校验”，即全部报表表与表、表与帐之间的衔接关系，通过计算机进行自动校验，数据不符不生成上报文件；四是“逐级汇总”，即采取自下而上的方式，从县级行或二级分行直至总行全部通过计算机自动生成各级汇总报表；五是“集中会审”，就是各级管理行财会负责人定期对计算机汇总出的会计报表，按照统一的审核标准进行集中审查，对重点问题记录在案，及时反馈，并限期整改；六是“实地审核”

7、，就是对报表审核中发现的问题进行实地检查核对。