对加强基层人行国库资金监管工作的思考

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1、对加强基层人行国库资金监管工作的思考　　(中国人民银行包头市中心支行，内蒙古包头014010) 　　摘要：文章详述了当前基层人民银行国库工作的现状和存在的问题，并提出了相应的建议。 关键词：国库现状；问题；建议 　　中图分类号：F832.31文献标识码：A文章编号：1007—6921(XX)18—0033—01 　　随着财税国库管理体制改革的不断深入，人民银行国库资金监管工作迈入了一个全新的发展时期，因此，就如何适应国库工作需求，防范国库资金风险，提升人民银行经理国库水平进行，笔者进行探索和思考。

2、 1当前国库工作的现状及要求 　　1.1国库会计核算方式的发展变化，对国库会计核算工作提出了全新要求 　　国库会计核算方式的演变从1990年的税款报解程序到目前4.0版的全面推广应用，标志着国库会计核算进入了一个高度电子化的发展时期。在财、税、库、经收处以及上下级国库之间形成了数据共享和国库业务网络化实时处理，国库资金通过现代化支付系统直接进行汇划。促进了国家财政资金的迅速集中，提高了政府对财政资金的调控能力和使用效率。这样要求基层人行国库工作人员不仅要懂国库业务，而且要懂会计业务，还要掌握一定的科

3、技知识，同时对国库工作内控制度建设及风险防范能力都提出了新的要求。 　　1.2经理国库职能的强化，对国库资金监管工作提出了新的要求 　　中央银行职能调整后，国库服务与监管并举已成为人民银行依法履行经理国库职能的重要手段。只有做到服务与监管并举，才能提升国库服务水平，才能充分发挥国库部门的职能作用，二者相互依存、相互促进，其最终目的都是为了实现国家预算的顺利执行。一方面，要不断加强不同部门、不同岗位之间的制衡，严格内控制度，改进工作手段、方式，进一步拓展服务内容，延伸服务领域；另一方面要突出监管重点，加

4、大监管力度，增强监管的实效性，把好国库资金的收入关、支拨关和退库关，确保国库资金的安全与完整。 　　1.3货币政策和财政政策实施效果的研究，对国库统计分析工作提出了具体要求 　　在准确编制国库收支统计月报、日报、半年报等统计报表的基础上，充分发挥财政政策和货币政策的桥梁纽带作用，对二者结合点的“难点”“热点”问题进行分析和研究，为上级国库和地方政府提供参考依据，实现货币政策与财政两大政策的协调。这就要求国库工作人员要重视国库统计分析工作，不断提高理论研究的能力和水平，充分发挥国库在国家预算执行中的促进

5、、反映和监督作用。 2当前国库工作发展中存在的问题 　　2.1国库工作人员现状与新形势下国库工作发展不相适应 　　一方面基层国库人员严重不足与岗位设置之间的矛盾表现突出，兼岗、替岗现象普遍存在，内控制度落实不到位，会计核算质量和风险防范大打折扣；另一方面基层人行人员“只出不进”，年龄结构逐年偏大，人员素质偏低，操作技能单一，调研型和管理型人员相对匮乏，统计分析、监督管理能力较弱。 　　2.2国库机构管理体制缺乏独立性与当前国库工作的发展要求不相适应 　　主要表现在县支行岗位整合后，国库、会计合

6、署办公，国库缺乏独立性与权威性，严重制约了基层国库工作的开展，国库监管更是形同虚设，基层国库机构设置、人员配备与国库业务发展趋势之间存在矛盾，严重制约了基层国库各项工作的开展。 　　2.3国库部门防范和化解国库资金风险能力与国库业务发展电子化的趋势不相适应 　　国库业务直接参与现代化支付系统后，国库资金风险的形式和内涵发生了根本性的变化，风险点和风险隐患也相应增加。国库资金风险不仅局限于预算收入的收纳、报解、支拨、退库过程中出现的风险，还应包括在资金清算和银行结算过程中可能遭受的损失，它贯穿于会计核算

7、的始终。与之不相应适应的是国库部门内控制度建设不够完善，操作办法和规定完全按照上级行的模式照搬照用，与基层人行国库业务发展不相适应。表现在国库人员为5～6人，而岗位设置多达12个以上，造成兼岗现象严重，内控制度落实不力，国库资金安全隐患增加。 3对国库工作的进一步发展提出建议 　　3.1强化服务意识，努力提高服务质量和工作水平 　　要让广大国库工作人员认识到国库工作的好坏，将直接影响国家预算的顺利执行，影响政府财政收支的正常运转，影响广大群众的切身利益。 　　3.2加强和完善内控制度建设，构建牢固

8、的资金风险防线 　　牢固树立风险意识，健全内控制约机制，加大监督检查力度，防范和化解资金风险。以防范财政资金风险为核心，建立新型的财、税、库、银监督控制体系。同时，加强对国库经收处税款收纳和财政、税务拨款、退库业务的监督，实现税款的及时入库和库款的准确拨付。加强制度建设，着力建立互相制约、互相监督的内控机制，加大会计业务检查力度，确保国库资金安全。 　　3.3强化国库队伍建设，构筑高效的国库服务体系