关于审计县粮油总公司年末资产负债权益及损益情况的结果报告

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1、关于审计县粮油总公司年末资产负债权益及损益情况的结果报告ＡＡ县审计局关于审计ＡＡ县粮油总公司XX年末资产负债权益及1998年6月1日至XX年12月31日损益情况的结果报告　　根据《四川省审计厅全省粮食亏损审计工作方案》和《ＸＸ市粮食审计工作方案》，我局自XX年3月21日至XX年8月30日对ＡＡ县粮油总公司（以下简称总公司）及下属分公司（不含三产、多经企业）XX年末资产负债及1998年6月1日至XX年12月31日损益情况进行了就地审计，审计工作现已结束，现将审计结果报告如下：　　一、组织与实施　　本次审计工作在县政府领导

2、的高度重视下，专门成立了由县审计局、县财政局、中国农业发展银行ＡＡ县支行和县粮食部门组成的粮食审计领导小组，从上述部门抽调人员，统一组织、分工，实施审计。审计组采取审阅、分析性复核、查询、复算、核对及盘点等审计方法查证。同时，对县财政局、县农发行、县粮食局机关进行了延伸调查。　　二、基本情况　　（一）总公司现状　　总公司于1992年成立，其经济性质为国有企业，承担着粮食政策性经营的购、销、调、专储业务，执行《商业流通企业会计制度》，实行财务独立核算，与行政主管部门县粮食局实行两块牌子，一套人员，政企合一。总公司下属研城

3、、来凤、马踏、周坡四个分公司实行非独立核算，承担总公司下达的收购、调销任务。财务核算体制为局机关、总公司、分公司分别建账，会计报表以粮食局名义汇总统一上报。资金由总公司统贷统还、各项补贴统一核算，政策性财务挂账由总公司承担。国有资产由县财政监督管理。内部机构下设办公室、业务股、财审股，负责管理局机关及总公司的各项经营活动。截止XX年末在册人员422人，其中：局机关在岗25人（核定行政编制24人），总公司93人，离退休204人，内退100人。　　（二）体制的转变及人员分流情况　　1998年末，县粮食局按照中央粮食流通体制

4、改革的要求，将下属的来风、研城、马踏、周坡、研经粮油管理站业务和资产划归总公司管理，其余16个三产、多经（站、厂）经营性企业与政策性经营分离，实行自主经营、自负盈亏、独立核算。从2001年起，ＡＡ县粮食局根据县委办井委办（2001）19号文件要求实施企业转制，对三产、多经企业资产，按法定程序，采取中介机构评估、公开招标拍卖等形式变现，资产变现用于分流职工的安置补偿、养老保险及相关支出（本次审计仅对1998年末从管理站划转到经营站占用农发行资产处置情况作延伸审计，三产、多经占用农业银行贷款资产处置未作调查）。1998年末

5、全系统人员1188人，至2000年底增加到1260人，自2001年以来改革分流人员支出13776386.00元，共安置分流人员838人，现有在册人员422人。　　三、审计的主要内容　　（一）XX末资产负债权益状况　　1、总公司XX年末账面资产112424837.09元，审计调整减少资产22085143.67元，审计审定数90339693.42元。审计调整减少资产明细：单位：元　　货币资金　　　　　　　　　　　378300.00　　其他应收款　　　　　　　　　　6283041.12　　应收补贴款　　　　　　　　　　901

6、9478.64　　待处理流动资产净损失　　　　　6404323.91　　2、XX年末账面负债93500030.14元，审计调整减少负债18521311.36，审计审定数74978718.78元。审计调整减少负债　　明细：单位：元　　短期借款　　　　　　　　　　　　　378300.00　　应付工资　　423285.77　　应付福利费　　729479.68　　其他应交款　　805995.67　　其他应付款　　　　　　　　　　　12548144.47　　预提费用　　　　　　　　　　　　2819291.26　　其他流动负债　　

7、　　　　　　　　816814.51　　3、XX年末账面所有者权益18924806.95元，审计调整减少未分配利润3563832.31元，审计审定数为15360974.64元。　　（二）1998年6月1日至XX年12月31日损益情况　　1998年6月初账面未分配利润-23146159.69元，1998年6月1日至XX年末账面未分配利润-5929628.76元，调整以前年度损益23653132.94元，XX年末账面未分配利润-5422655.51元。审计调整增加亏损3563832.31元。XX年末未分配利润审计审定数为-8

8、986487.82元。审计调整增加亏损明细是：单位：元　　主营业务收入增加　　　　　　　　2448776.72　　主营业务成本增加　　　　　　　　7404589.00　　经营费用减少　　　　　　　　　　1456200.00　　管理费用减少　2523730.23　　财务费用减少　1233200.26　　补贴收入减少10106150.