（精选）关于审计县粮油总公司年末资产负债权益及损益情况的结果报告.doc

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1、关于审计县粮油总公司年末资产负债权益及损益情况的结果报告来源莲山课件7AA县审计局关于审计AA县粮油总公司2004年末资产负债权益及1998年6月1日至2004年12月31口损益情况的结果报告根据《四川省审计厅全省粮食亏损审计工作方案》和《XX市粮食审计工作方案》，我局自2005年3月21H至2005年8月30R对AA县粮油总公司（以下简称总公司）及下属分公司（不含三产、多经企业）2004年末资产负债及1998年6月1日至2004年12月31H损益情况进行了就地审计，审计工作现已结束，现将审计结果报告如下：

2、一、组织与实施本次审计工作在县政府领导的高度重视下，专门成立了由县审计局、县财政局、中国农业发展银行AA县支行和县粮食部门组成的粮食审计领导小组，从上述部门抽调人员，统一组织、分工，实施审计。审计组采取审阅、分析性复核、查询、复算、核对及盘点等审计方法查证。同时，对县财政局、县农发行、县粮食局机关进行了延仲调查。二、基本情况（一）总公司现状总公司于1992年成立，其经济性质为国有企业，承担着粮食政策性经营的购、销、调、专储业务，执行《商业流通企业会计制度》,实行财务独立核算，与行政主管部门县粮食局实行两块牌

3、子，一套人员，政企合一。总公司下属研城、来风、马踏、周坡四个分公司实行非独立核算，承担总公司下达的收购、调销任务。财务核算体制为局机关、总公司、分公司分别建账，会计报表以粮食局名义汇总统一上报。资金由总公司统贷统还、各项补贴统一核算，政策性财务挂账由总公司承担。国有资产由县财政监督管理。内部机构下设办公室、业务股、财审股，负责管理局机关及总公司的各项经营活动。截止2004年末在册人员422人，其中：局机关在岗25人（核定行政编制24人）,总公司93人，离退休204人，内退100人。（二）体制的转变及人员分流

4、情况1998年末，县粮食局按照中央粮食流通体制改革的要求，将下属的来风、研城、马踏、周坡、研经粮油管理站业务和资产划归总公司管理，其余16个三产、多经（站、厂）经营性企业与政策性经营分离，实行自主经营、自负盈亏、独立核算。从2001年起，AA县粮食局根据县委办井委办（2001）19号文件要求实施企业转制，对三产、多经企业资产，按法定程序，釆取中介机构评估、公开招标拍卖等形式变现，资产变现用丁•分流职工的安置补偿、养老保险及相关支岀（本次审计仅对1998年末从管理站划转到经营站占用农发行资产处置情况作延伸审计

5、，三产、多经占用农业银行贷款资产处置未作调查）o1998年末全系统人员1188人,至2000年底增加到1260人,自2001年以来改革分流人员支出13776386.00元，共安置分流人员838人，现有在册人员422人。三、审计的主要内容（一）2004末资产负债权益状况1、总公司2004年末账面资产112424837.09元，审计调整减少资产22085143.67元，审计审定数90339693.42元。审计调整减少资产明细：单位：元货币资金378300.00其他应收款6283041.12应收补贴款901947

6、8.64待处理流动资产净损失6404323.912、2004年末账面负债93500030.14元，审计调整减少负债18521311.36,审计审定数74978718.78元。审计调整减少负债明378300.00细：单位：元短期借款应付工资423285.77应付福利费729479.68其他应付款12548144.47预提费用2819291.26其他流动负债816814.513、2004年末账面所有者权益18924806.95元，审计调整减少未分配利润3563832.31元，审计审定数为15360974.64元

7、。(-)1998年6月1日至2004年12H31日损益情况1998年6月初账面未分配利润-23146159.69元，1998年6月1至2004年末账面未分配利润-5929628.76元，调整以前年度损益23653132.94元，2004年末账面未分配利润-5422655.51元。审计调整增加亏损3563832.31元。2004年末未分配利润审计审定数为-8986487.82元。审计调整增加亏损明细是:单位：元主营业务收入增加2448776.72主营业务成本增加7404589.00经营费用减少1456200.

8、00管理费用减少2523730.23财务费用减少1233200.26补贴收入减少10106150.52营业外支出减少6285000.00(三)陈化粮鉴定、销售和价差1、陈化粮鉴定：2000年5月经XX市粮油产品质量监督检验站对总公司地方周转库存粮中的稻谷16897.5吨，小麦7462吨，合计24359.5吨鉴定为陈化粮。2、陈化粮退出：2001年4月云南省粮油产品质量监督检验站对2000年5月XX市粮油产品质量监