关于审计县粮油总公司年末资产负债权益及损益情况的结果报告

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1、关于审计县粮油总公司年末资产负债权益及损益情况的结果报告ＡＡ县审计局关于审计ＡＡ县粮油总公司2004年末资产负债权益及1998年6月1日至2004年12月31日损益情况的结果报告　　根据《四川省审计厅全省粮食亏损审计工作方案》和《ＸＸ市粮食审计工作方案》，我局自200年3月21日至200年8月30日对ＡＡ县粮油总公司（以下简称总公司）及下属分公司（不含三产、多经企业）2004年末资产负债及1998年6月1日至2004年12月31日损益情况进行了就地审计，审计工作现已结束，现将审计结果报告如下：　　一、组织与实施　　本次审计工作在县政府领导的高度重视下，专门成立了由县审计局、县财政局、

2、中国农业发展银行ＡＡ县支行和县粮食部门组成的粮食审计领导小组，从上述部门抽调人员，统一组织、分工，实施审计。审计组采取审阅、分析性复核、查询、复算、核对及盘点等审计方法查证。同时，对县财政局、县农发行、县粮食局机关进行了延伸调查。　　二、基本情况　　（一）总公司现状　　总公司于1992年成立，其经济性质为国有企业，承担着粮食政策性经营的购、销、调、专储业务，执行《商业流通企业会计制度》，实行财务独立核算，与行政主管部门县粮食局实行两块牌子，一套人员，政企合一。总公司下属研城、凤、马踏、周坡四个分公司实行非独立核算，承担总公司下达的收购、调销任务。财务核算体制为局机关、总公司、分公司分

3、别建账，会计报表以粮食局名义汇总统一上报。资金由总公司统贷统还、各项补贴统一核算，政策性财务挂账由总公司承担。国有资产由县财政监督管理。内部机构下设办公室、业务股、财审股，负责管理局机关及总公司的各项经营活动。截止2004年末在册人员422人，其中：局机关在岗2人（核定行政编制24人），总公司93人，离退休204人，内退100人。　　（二）体制的转变及人员分流情况　　1998年末，县粮食局按照中央粮食流通体制改革的要求，将下属的风、研城、马踏、周坡、研经粮油管理站业务和资产划归总公司管理，其余16个三产、多经（站、厂）经营性企业与政策性经营分离，实行自主经营、自负盈亏、独立核算。从2

4、001年起，ＡＡ县粮食局根据县委办井委办（2001）19号要求实施企业转制，对三产、多经企业资产，按法定程序，采取中介机构评估、公开招标拍卖等形式变现，资产变现用于分流职工的安置补偿、养老保险及相关支出（本次审计仅对1998年末从管理站划转到经营站占用农发行资产处置情况作延伸审计，三产、多经占用农业银行贷款资产处置未作调查）。1998年末全系统人员1188人，至2000年底增加到1260人，自2001年以改革分流人员支出1377638600元，共安置分流人员838人，现有在册人员422人。　　三、审计的主要内容　　（一）2004末资产负债权益状况　　1、总公司2004年末账面资产11

5、242483709元，审计调整减少资产220814367元，审计审定数9033969342元。审计调整减少资产明细：单位：元　　货币资金　　　　　　　　　　　37830000　　其他应收款　　　　　　　　　　628304112　　应收补贴款　　　　　　　　　　901947864　　待处理流动资产净损失　　　　　640432391　　2、2004年末账面负债930003014元，审计调整减少负债182131136，审计审定数7497871878元。审计调整减少负债　　明细：单位：元　　短期借款　　　　　　　　　　　　　37830000　　应付工资　　4232877　　应付福利费　　72

6、947968　　其他应交款　　809967　　其他应付款　　　　　　　　　　　124814447　　预提费用　　　　　　　　　　　　281929126　　其他流动负债　　　　　　　　　　8168141　　3、2004年末账面所有者权益189248069元，审计调整减少未分配利润36383231元，审计审定数为136097464元。　　（二）1998年6月1日至2004年12月31日损益情况　　1998年6月初账面未分配利润-231461969元，1998年6月1日至2004年末账面未分配利润-92962876元，调整以前年度损益236313294元，2004年末账面未分配利润-422

7、61元。审计调整增加亏损36383231元。2004年末未分配利润审计审定数为-898648782元。审计调整增加亏损明细是：单位：元　　主营业务收入增加　　　　　　　　244877672　　主营业务成本增加　　　　　　　　74048900　　经营费用减少　　　　　　　　　　14620000　　管理费用减少　22373023　　财务费用减少　123320026　　补贴收入减少10106102　　营业外支出减少　　　　　　　　　62800000　　（三）陈化