企业内部控制的合同管理研讨x

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1、企业内部控制的合同管理研讨1企业合同风险分析企业在合同签订与履行的过程中，都会潜伏着各类风险因素。总体来讲导致合同风险的既有外部因素，又有企业内部因素。只有通过全面的分析与评估，并采取有效的预防措施，才能将风险控制在预期范围内。通常企业的合同风险主要表现在以下几点:1.1营运风险这类风险是指企业在经营发展过程中，如果在合同管理过程中出现某一环节的管理失误或缺失，所引起的预期目标无法实现或产生重要经济损失。通常营运风险的主要原因有，业务评价不完整、不正确，导致决策失误，这一点主要表现在合同需求与业务目标不一致，合同审核不当以及

2、定价策略失误等方面;在合同制定时，如果存在合同条款不严谨、不合理，合同双方权利及义务表述不清，违约责任划分不明确等问题，所导致的经济损失及纠纷等;在合同履行过程中，合同双方沟通不及时或相关信息缺失，也会带来一定的营运风险;另外，如果合同一方无法履行合同约定的义务，进而造成对方经济损失，或者自身违约需要承担相应的经济赔偿等违约风险也随时存在。1.2财务风险第5页共5页财务风险是指企业在签订与执行合同的过程中，如果由于合同条款或合同方信用等原因而产生收益偏差、经济损失风险。导致企业出现财务风险的主要原因为:没能合理的对预算进行制

3、定，不能对成本进行有效的控制;合同的支付条件、付款进度、结算审核等不合理、不准确，导致资金占用增加或产生资金损失;合同双方在约定各方的权利及义务时，如果约定不清，有可能产生额外的费用，进而导致成本控制失利;另外，在税收方面对可能产生的税费没有考虑全面，对哪一方该承担哪部分的税款没有约定清楚所导致的经济损失。1.3合规风险合规风险是指，企业在订阅与履行合同的过程中，不能够全面考虑到相关的法律法规、执行标准以及行业规范等，所受到的法律制裁或处罚，甚至引发重大经济损失或声誉损失。在合同管理方面主要存在的合规风险有:在订立合同时，违

4、反了相关的法律法规，合同有可能被确认为无效，同时还需要承担相应的法律责任;在对合同主体进行选择时，并不具备合同所需要的资质，因此项目质量或产品质量不能得到有效的保证;在合同审核期间不能认真审核，审核流程或审核工作不能严格执行，导致企业利益受损;另外，一些人员违反制度、徇私舞弊，甚至侵吞公款、接受贿赂等现象也会造成合规风险的产生。2合同的内部控制对策企业在进行内部控制时，相关的制度与管理流程应该覆盖到合同管理的全过程当中，实施精细化管理，尤其要对可能产生较大风险的因素进行重点控制。笔者结合多年合同管理经验，对合同管理过