企业内部控制规范之合同管理

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1、合同管理目录内控规范总则合同的订立合同的履行内控指引讲解加强合同管理的意义合同管理的总体要求合同管理流程合同管理各环节主要风险点及管控措施目录内控操作实务与案例分析合同控制的内容合同控制的流程合同控制的关键点合同控制的案例内控规范-总则合同管理的目的:加强合同管理，维护企业合法权益内控规范指引-总则合同的定义指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议企业与员工签订的劳动合同，不适用于本指引内控规范-总则企业合同管理应当关注的风险：未订立合同、未经授权对外订立合同、

2、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大遗漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象内控规范-总则企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益目录内控规范总则合同的订立合同的履行内控指引讲解加强合同管理的意义合同管理的总体要求合同管理流程合同管理各环节主要风险点及管

3、控措施合同管理的后评估目录内控操作实务与案例分析合同控制的内容合同控制的流程合同控制的关键点合同控制的案例内控规范-合同的订立企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等，确保对方当事人具备履约能力对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与会谈，必要时可聘请外部专家参与谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存内控规范-合同的订立企业应当根据协商、谈判等的结果，拟

4、定合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏内控规范-合同的订立合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权力义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序内控规范-合同的订立企业应当对合同文本进行严格审查或备案，重点关注合同的主体、内容和形式是否

5、合法合同内容是否符合企业的经济利益对方当事人是否具有履约能力合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核，必要时应对合同条款作出修改内控规范-合同的订立企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法人代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构

6、批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查内控规范-合同的订立企业应当建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密目录内控规范总则合同的订立合同的履行内控指引讲解加强合同管理的意义合同管理的总体要求合同管理流程合同管理各环节主要风险点及管控措施合同管理的后评估目录内控操作实务与案例分析合同控制的内容合同控制的流程合同控制

7、的关键点合同控制的案例内控规范-合同的履行企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定内控规范-合同的履行在合同履行过程中发现：明显有失公平条款有误对方有欺诈行为政策调整、市场变化等已经或可能导致企业利益受损，应当经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜内控规范-合同的履行加强合同纠纷管理:在履行合同过程中发生纠纷的，应当在规定时效内

8、与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺内控规范-合同的履行企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告合同管