纳税基础与实务小抄4

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1、单选题：（共10道试题，每题4分）1．2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（A．400元）。（不考虑其他税费）2．根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（B彩票中奖所得）。3．下列关于所得来源的确定，说法错误的是（B．不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地4．许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（

2、C．1415）5．余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（B．1440）元。6．个人所得税的纳税义务人不包括（A．国有独资公司）。7．某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（B．1344）8．某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（B

3、．4480）9．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（D．汽车租赁收入3000元10．根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（A．财产转让所得）。多选题：（共15题每题4分）1．在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的是（）。A．个人取得的教育储蓄存款利息所得B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C．个人转让自用达5年以上的家庭唯一住房取得的所得D．个人购买福利彩票一次中奖取得收入500元2．根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非

4、居民纳税义务人，依据的标准有（）。A．境内有无住所B．境内工作时间C．取得收入的工作地D．境内居住时间3．以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。A．个人提供专利权所得B．个人提供著作权所得C．个人出版图书的所得D．个人转让专利权的所得4．下列情形中，应自行申报纳税的有（）。A．年所得10万元以上的B．从中国境外取得所得的C．从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的D．取得应纳税所得没有扣缴义务人的5．下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）。A．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B．同一作品在

5、报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税C．同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税D．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税6．个人所得税的纳税义务人包括（）。A．个体工商户B．个人独资企业投资者C．有限责任公司D．在中国境内有所得的外籍个人7．下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。A．特许权使用费所得有加成征收规定B．稿酬所得按应纳税额减征70％C．财产转让所得适用20%比例税率D．对个人出租居民

6、住房取得的所得按10％计征8．下列各项中，可以免征个人所得税的有（）。A．复员转业费B．国债利息收入C．出租房屋租金收入D．保险赔款9．以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（）。A．财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地B．生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地C．特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地D．不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地10．个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（）。A．投资者个人工资支出B．财产保险支出C．分配给投资者股利D．公益性捐赠1

7、1．下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（）。A．工会经费按照工资薪金总额的2%B．广告费和业务宣传费按照利润总额的15%C．合理的工资薪金允许全额扣除D．职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%12．下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。A．个体工商户的生产经营所得B．工资、薪金所得C．对企事业单位的承包经营所得D．财产转让所得13．下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。A．劳动分红B．独生子女补贴C．差旅费津贴D．超过规定标准的误餐费14．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计

8、算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A．个人独资企业经营所得B．稿酬所得C．工资、薪金所得D．财产租赁所得15．下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。A．向希望小学的捐赠B．向红十字事