纳税基础与实务作业4

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1、纳税基础与实务作业四一、            单选题1、个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（）征收个人所得税。A、个体工商业户生产、经营所得B、按利息、股息、红利所得项目C、按财产转让所得项目D、按承包经营、承担经营所得2、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。A、加班费B、稿酬所得C、独生子女补贴D、奖金3、征收教育费附加的目的是()A、发展地方教育事业B、发展地方农业C、调节收入D、限制过多收入4、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较()A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重5

2、、在累进级距的临界点附近()A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定6、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为()A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率7、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（）。A、正在进行修理的房产B、暂时空置的房产C、企业办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产8、契税实行（）。A、定额税率B、幅度比例税率C、累进税率D、超额累进税率9、（）是以所有权发生变动的不

3、动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。A、城镇土地使用税B、企业所得税C、契税D、土地增值税10、下列各项中，应征资源税的是（）。A．液体盐B．人造原油和煤球C．洗煤、选煤D．煤矿生产的天然气二、            多选题1、下列属于印花税纳税人的有（）。A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业账簿的商店C、签订加工承揽合同的中外合资企业D、领受房屋产权证的个人E、合同鉴定人2、根据车船税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.车船税由地方税务机关负责征收B.纯电动汽车、燃料电池和插电式混合动力汽车免征

4、车船税C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税3、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A、城市建设维护税B、资源税C、增值税D、消费税E、营业税4、房产税的计税依据是（）A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值5、印花税的具体纳税人有（）A、经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、营业账簿的立账簿人D、经济合同的鉴定人E、经济合同的保人6、我国个人所得税的纳税义务人依据（）两个标准，区分为居民

5、纳税人和非居民纳税人。A、住所B、365天C、现居民地D、居住时间7、下列项目中，应纳个人所得税的有（）A、交通补贴B、生育医疗费C、差旅费津贴D、劳动分红三、判断题1、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（）2、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（）3、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（）4、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）5、土地增值税采用四级超率累进税率。这是我国唯一一个采用超率累进

6、税率的税种。（）6、某企业已取得一块土地的使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳城镇土地使用税。（）7、海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。（）四、计算题1、某中国公民2012年取得以下所得（均为境内所得）：（1）在中国境内取得年薪120000元；（2）租赁一项财产，取得年租金36000元；（3）对不同的使用者转让同一项特许权3次，分别取得特许权使用费所得3000元、8000元和40000元；（4）在某杂志连载小说作品4次，每次取得稿费所得1500元、1400元、900元和700

7、元；（5）受聘讲授一门课程18次，每周一次，每次讲课费300元，连续5个月授完该课程。计算该公民本年度应缴纳的个人所得税额。2、中国公民王某为大学教授，2012年7月收入情况如下：（1）在国内专业杂志上发表论文两篇，分别取得稿酬收入1200元和700元；（2）与同事合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中，王某分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某社会团体捐赠给希望工程；（3）在A国某大学讲学取得收入折合人民币30000元，已按A国税法缴纳个人所得税折合人民币2000元。计算王某7月份应缴纳的个人所得

8、税。3、乙公司于2012年1月1日开业，零售工商执照、房产证、土地使用证各一份。注册资本2000万，实收资本1500万；建账时共设有7个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同5份，共载金额500万元；向银行借款合同1份，金额100万字，利率12%。请计算：2012年该企业应缴纳的印花税税额。