纳税基础与实务作业答案

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1、作业一答案一、单项选择题1、A2.D3.B4.A5.D6.C7.A8.C9.D 10.A11.C12.D二、多项选择题1.ABD2.ACD3.BCD4.ABC5.ABCD6.BD三、判断题1、×    2、× 3、× 4、× 5、× 6、× 7、√8、√ 9、× 10.× 四、业务题（一）解：1、（1）1月2日购入原材料用于橡胶制品的生产，取得增值税专用发票3份，注明价款1880000元，税率17%，税额319600元。上述款项已通过银行汇款付讫。借：原材料1880000应交税费—应交增值税（进项税额）319600贷：银行存款2199600（2）1月9日，因原材

2、料质量问题，发生进货退出，根据原材料供应商开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。借：银行存款245700贷：原材料210000应交税费----应交增值税（进项税额）35700（3）1月18日，收到向阳轮胎厂开来的增值税专用发票，发票上注明轮胎加工费18000元，税率17%，税额3060元，以银行存款支付。同日收回加工完毕的轮胎，验收入库。支付加工费：借：委托加工物资　18000　　　　　应交税费-----应交增值税（进项税额）3060贷：银行存款　21060验收入库：借：原材料186000贷：委托加工物资　186000　　　　　

3、（4）1月20日，企业仓库被盗，丢失原材料10吨，价款11000元，该批材料的进项税额为1870元。借：待处理财产损益12870贷：原材料11000应交税费-----应交增值税（进项税额转出）1870（5）1日23日，销售橡胶产品一批，取得销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，收回货款并存入银行。借：银行存款3229200贷：主营业务收入2760000应交税费--------应交增值税（销项税额）469200（6）1日25日，发生销售退回，应退价款198000元，税额33660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款

4、支付退还款项。借：主营业务收入198000应交税费------应交增值税（销项税额）33660贷：银行存款2316602、该企业本月销项税额=469200-33660=435540（元）该企业本月进项税额=319600-35700+3060=286960（元）该企业本月进项税额转出=1870（元）该企业应交增值税=435540-（286960-1870）=150450（元）月末，结转未缴增值税借：应交税费-----应交增值税（转出未交增值税）150450贷：应交税费-----未交增值税150450（二）解：（1）8月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款50

5、0000元，税金85000元，款已付，增值税专用发票已经认证；开出增值税专用发票借：材料采购500000应交税费—应交增值税（进项税额）85000贷：银行存款585000（2）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款；借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费—应交增值税（销项税额）68000（3）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格；借：应付股利154440贷：主营业务收入132000应交税费—应交增值税（销项税额）22440借：利润分配--------应付现金股利或

6、利润154440贷：应付股利154440（4）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；借：在建工程58500贷：原材料50000应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500（5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理。借：待处理财产损益18720贷：库存商品16000应交税费—应交增值税（进项税额转出）2720第二次作业答案一、单项选择题1、A2.D3.B4.B5.C6.B7.C8.B9.A10.D二、多项选择题1.AD2.BD3.ABC4.AC5.BC6.CD7.AC8.ABC9.AD三、判断题1、√   2

7、、× 3、√ 4、×5、× 6、√7、× 8、√ 9、× 四、业务题1、解：（1）化妆品适用消费税税率30%　（2）化妆品的应税销售额=30+4.68÷（1+17%）=34（万元）　（3）应缴纳的消费税额=34×30%=10.2（万元）2、解：（1）手续费收入应交营业税税额=300000×5%=15000（元）（2）销售各种凭证应交营业税税额=20000×5%=1000（元）（3）发放周转性贷款应交营业税税额=（1000000+200000）×5%=60000（元）（4）购进有价证应交营业税税额=（500000-420000+60000）×5%=7000（元）该

8、银行一季度应缴纳的营业税