纳税纳税基础与实务网上作业3及答案

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1、一、单项选择题  1、根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。  A.有限责任公司  B.个体工商户  C.合伙企业  D.个人独资企业  2、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是()。  A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定  B.提供劳务所得,按照收款地确定  C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;  D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定  3、下列收入是企业所得税应税收入的有()。  A.转让财产收入  B.财政拨款收入  C.国债利息收入  D

2、.居民企业之间的股息收入  4、下列各项中,准予在企业所得税税前扣除的有()。  A.增值税  B.税收滞纳金  C.赞助支出  D.销售成本  5、某企业2009年度销售收入为3000万元,全年发生广告费和业务宣传费500万元,且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为()万元。  A.15  B.300  C.450  D.500  6、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(  )。  A.全额扣除  B.在年度利润总额12%以内的部分扣除  C.在年度应纳税所得额3

3、0%以内的部分扣除  D.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除  7、某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万,直接向某大学捐款10万元,均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元,假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2009年度应纳税所得额为()万元。  A.400  B.412  C.460  D.435  8、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是()。  A.家具  B.小汽车  C.火车  D.电子设备  9、我国某企业2009年度实现收入总额460万元,与之相应的扣除项目金额共计438万元,经税务机关核定200

4、8年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为()。  A.5000元  B.6600元  C.12500元  D.16500元  10、某生产白酒的集体企业,2009年全年销售收入1600万元,销售成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为()万元(假定新产品研发费可以加计扣除50%)。  A.33  B.37.5  C.25  D.49.5 11、下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的是()。  A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等

5、专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免  B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额  C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税额时减计收入10%  D.企业安置残疾人员所支付的工资,按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除  12、根据企业所得税法的规定,非居民企业所得税适用源泉扣缴,扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同()日内,向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。  A.15  B.30  C.45  D.60  1

6、3、现行企业所得税法规定,企业应当自年度终了之日起(),向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴税款。  A.15日内  B.60日内  C.4个月内  D.5个月内  14、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。  A.10%  B.30%  C.50%  D.100%  15、现行企业所得税法规定,企业应当自年度终了之日起(),向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴税款。  A.35日内  B.15日内  C.4个月内  D.5个月内  16、根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的小型微利企业,给

7、予企业所得税税率优惠。优惠税率为(  )。  A.10%  B.15%  C.20%  D.25%  17、根据企业所得税的法律制度规定,以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是()。  A.家具  B.小汽车  C.火车  D.电子设备  18、某企业2005年发生亏损1000万元,预计企业2006~2012年每年可以获得生产经营所得150万元,根据税法规定,此亏损将有()万元不能在税前弥补。(假设此企业每年均无纳税调整事项)  A.250  B.500  C.750  D.1000  

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