纳税基础与实务小抄3

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1、单选题：（共10道试题，每题4分）1．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。A．家具B．小汽车C．火车D．电子设备2．下列收入是企业所得税应税收入的有（）。A．转让财产收入B．财政拨款收入C．国债利息收入D．居民企业之间的股息收入3．现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。A．15日内B．60日内C．4个月内D．5个月内4．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A．10%B．30%C．50%D．100%5．某企业2009年利润总额为200万元，

2、当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A．10B．20C．30D．406．根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。A．全额扣除B．在年度利润总额12％以内的部分扣除C．在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除D．在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除7．我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴

3、纳的企业所得税为（）。A．5000元B．6600元C．12500元D．16500元8．根据企业所得税的法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。A．家具B．小汽车C．火车D．电子设备9．某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A．15B．300C．450D．50010．根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A．有限责任公司B．个体工商户C．合伙企业D．个人独资企业多选题：（共15题每题4分

4、）1．根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有（）。A．生物资产分为消耗性、生产性两种B．林木类生产性生物资产折旧年限为10年C．畜类生产性生物资产折旧年限为2年D．生产性生物资产不存在折旧2．下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的是（）。A．国债利息收入属于免税收入B．财政拨款收入属于免税收入C．符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入D．符合条件的非营利组织的收入属于免税收入3．下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A．企业一般在实际经营管理地纳税B．企业一般在登记注册地纳税C．登记注册地在境外的，以登记

5、注册地纳税D．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税4．根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A．赞助支出B．税收滞纳金C．罚款D．未经核定的准备金支出5．根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的是（）。A．经济林是生产性生物资产B．畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年C．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据D．生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除6．在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税（）。A．就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B．来源于中国境内

6、外的全部所得C．来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D．来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得7．在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有（）。A．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款B．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C．按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款D．按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款8．根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的是（）。A．固定资产的大修理支出B．租入固定资产的改建支出C．自行开发无形资产，开发

7、过程中的相关支出D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出9．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A．以经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租出的固定资产C．未投入使用的机器设备D．单独估价作为固定资产入账的土地10．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。A．出租固定资产收入B．到期国债利息收入C．转让无形资产收入D．转让股票的净收益11．根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有