纳税基础与实务网络作业3

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1、第1大题一、单项选择题9、某电视广为增值税-•般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）1.10000元2.1仃00元3.12340元4.12000元正确答案:42.（2分）8.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）1.收収的价外费用，取得普通发票上记载的金额2.不含税销售额=含税销售额三（1+税率）3.销售货物的含税销售额销售货物的不含税销售额正确答案：33.（2分）3、2010年11M30H,甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年

2、，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计捉折旧。假定不考虑具他因索，20"年度该设备应计提的折I口为（）万元。1、82.4.83.104.9.6正确答案:34.（2分）6.下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）1.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税2.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额3.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用4.应纳增值税额=销项税额一进项税额正确答案：22.（2分）小规模纳税人2.一般纳税人3.从事餐饮服务行业的国营金业4.事业单位正确答案：2第2大

3、题二、多项选择题9分1.（3分）6、下列哪些不属于我国目前増值税的类型（）1.消费烈増值税2・生产型增值税3.收入型増值税4.混合型增值税正确答案：1,3,41.（3分）1.以下各项屮属于税收的形式特征的是（强制性1.有偿性2.无偿性3.固定性正确答案：1,3,41.（3分）4、以计税依据为标准，税收可以分为（）1.价外税2.从价税3.价内税4.从量税正确答案：2,42.（3分））不同9、金业根据实际悄况不同，可以按照其悄况分别办理（1.开业登记2.工商登记变更登记2.注销登记正确答案：1,3,43.（3分）1.下列属于视同销售货物应征收増值税的行为有（）仁将购买的货物分配给股东或投资者2.将

4、口产的货物用于对外投资3•将委托加工的货物无偿赠送他人4.将自产的货物用于集体福利正确答案：2,3,4第3大题三、判断题8分1.（2分）企业利益的最人化是纳税筹划应遵循的基木原则。对错正确答案：否2.（2分）1、一般纳税人向农业生产着购买农产品准予按照买价和17%的扣除率计算进项税额。对错正确答案：否1.（2分）2、起征点和免征额都是税收优惠的形式。对错正确答案：是2.（2分）税法与税收密不可分，税法是税收所确定的具体内容（）对错正确答案：否3.（2分）11、纳税调整是在会计与税收两大法规体系対企业某一经济事项的处理方法不一致时所产生的税务处理。（）对错对错止确答案：是"、纳税调整是在会计与税

5、收两大法规体系对企业某一经济事项的处理方法不一致时所产生的税务处理。（）正确第4大题四、问答题23、公民M该如何维护国家税收?答：①增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；②关注国家对税收的征管和使用；③批评检举贪污和浪费国家资财的不当行为；④维护人民和国家的利益。1、如何理解税收的职能。提示：税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配,强制、无偿地取得财政收入的一•种形式。税收职能是指税收木质所决定的、内在于税收分配过程中的功能。具体说就是税收所具有的满足国家需要的能力。税收的职能可以概括为财政职能、经济职能、监督管理职能。12、某公司20"年8月30日采购一批

6、免税农产品4000公斤,每公斤6元,产品已验收入库,货款未付，试计算该公司应缴纳的增值税并做相应的会计处理解：应交纳的增值税毛4000x13%=3120元借：材料采购20880应交税费应交增值税3120贷：应付帐款2400013、某企业20"年1W10IEI购进一批免税农产品6500公斤，毎公斤8元，农产品己经验收入库，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计分录解：应交纳的増值税=6500x8x13%=6760Jg借：材料采购45240应交税费应交增值税6770贷：应付帐款520002、某公司2012年6月被税务机关查出偷税18200元，按规定处以偷税金额5倍的罚款，试计算该公司应缴纳的罚款

7、并做相关会计分录。解：应缴纳的罚款=18200x5=91000元该-企业在实际交纳税款时同时缴纳91000元罚款，其会计分录为：借：营业外支出910004、某公祠20门年进口童鞋6000双，増值税专川发票上注明金额为7.85力元，出口至美国，离岸价格为仁6万美元，（汇率1美元=6.6人民币元），童鞋退税率为12%,试计算该公司当月应退税额解：应纳増值税税额=78500x12%=9420元22、甲公