全面预算管理操作规范

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1、****公司规章制度级别：签发:全面预算管理操作规范目录一.目的二.定义与原则三.适用范围四.职责与权限五.主要内容六.附则出自财务部编号生效日期版次1.目的为了有效控制公司生产经营活动，优化资源配置，提高公司资产运营效率及经济效益，促进公司战略规划目标的实现和经营目标的达成，特制定本制度。2.定义与原则2.1定义2.1.1全面预算管理：指利用预算对公司内部各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。“全面”是指全过程、全方位及全员参与，包含经营计划管理和预算管理。2.1.2战略规划：指对公

2、司所处竞争环境和公司自身战略资源及能力进行评估，运用各种分析手段和技术方法提供并分析公司财务、内外部环境、学习和成长等综合信息，制定出符合公司的长期发展计划及相应的资源配置计划。2.1.3中长期计划：指根据公司战略规划目标，分析行业发展趋势和公司资源配置，制定出公司阶段性业务计划和阶段性经营目标。2.1.4责任预算：指以责任中心为对象，为责任中心的成本、利润或投资编制的预算。责任预算是责任中心的奋斗目标，也是对责任中心进行考核的依据，公司与经营管理决策权相对应的经济责任的单位,按责权不同分为投资中心、利润中心和成本中心。2.1.4.1投资中心：是指既对成本

3、、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心，是指最高层次的预算责任单位。2.1.4.2利润中心：是指既能控制成本，又能控制收入和利润的责任单位。2.1.4.3成本中心:是指对成本和费用承担控制、考核责任的责任单位。2.2原则2.2.1统一规划分级管理原则：全面预算管理由公司统一规划，并与公司战略规划目标相一致；全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，各单位对各自目标负责落实并承担相关责任。2.2.2量入为出效益优先原则：公司自上而下分解经营目标，各单位自下而上编制经营目标，坚持量入为出效益优先原则，根据所能支配的资源进行分解和编制，统筹安排收入和支出项

4、目。3.适用范围本制度适用于****公司、全资子公司和分公司，控股子公司参照执行。4.职责与权限4.1决策机构4.1.1股东大会负责批准董事会提交的全面预算以及应由股东大会批准才能够实施的其他专项预算。4.1.2董事会负责审议并提交股东大会批准战略规划、中长期计划和全面预算管理方面的各项文件。4.1.3董事会战略委员会主要包含以下职责：4.1.3.1负责审议并提交董事会批准战略规划方面的各项文件。4.1.3.2负责对公司战略目标、发展方针、经营目标进行审议并提出指导意见。4.1.3.3负责对公司重大战略性投资、融资方案进行审议并提出指导意见。4.1.3.4

5、负责对公司重大资本运作、资产经营项目进行审议并提出指导意见。4.1.3.5负责对公司战略规划管理过程提出指导意见。4.2议事协调机构4.2.1预算管理委员会由公司经营管理委员会成员组成，由公司总经理担任主任委员，主要包含以下职责：4.2.1.1负责评议并提交董事会审议的各项全面预算管理的制度和文件。4.2.1.2负责根据公司战略规划目标审批经营目标。4.2.1.3负责听取并审议全面预算联合工作组在全面预算编制过程中出现的问题汇报、评审解决方案，提出指导意见。4.2.1.4负责听取并审议公司经营情况分析，督促完成公司经营目标。4.2.2全面预算联合工作组是预

6、算管理委员会下设的跨部门协调工作机构，主要由战略规划部、人力资源部、管理服务部和财务部部门负责人组成，主要包含以下职责：4.2.2.1负责评审经营目标分解工作。4.2.2.2负责评审各单位经营运作方案，衔接和处理与之有关的支持方案、授权管理等工作。4.2.2.3负责落实预算管理委员会日常工作要求，通过预算管理促进公司管理改善、各项事项按照计划推进并满足公司战略目标需求。4.2.2.4负责建立公司定期运营分析会的会议机制，协调解决经营管理过程中出现的问题。4.3管理机构财务部是全面预算管理日常管理机构，主要包含以下职责：4.3.1负责落实预算管理委员会和全面

7、预算联合工作组对全面预算管理方面的各项要求。4.3.2负责起草（修订）全面预算管理制度及相关规定，并提交预算管理委员会和董事会批准。4.3.3负责全面预算管理体系建设和完善。4.3.4负责全面预算管理过程中各项工作跟踪落实和执行汇报，并提交全面预算联合工作组和预算管理委员会评议。4.3.5负责组织全面预算的组织编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督全面预算的执行情况，分析全面预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。4.4执行机构4.4.1主控部门，各职能部门是专项预算的主控管理机构，主要包含以下职责。4.4.1.1负责其主控管

8、理范围内专项预算体系建设与完善。4.4.1.2负责其管理范围内专项