出纳现金日记账通用表.doc

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1、出纳现金日记账怎么记？　　出纳做的现金日记账，根据复核无误的收、付款记账凭证记账。在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。出纳现金日记账具体要求　　1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作多栏式现为记账的依据。　　(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账

2、凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。　　(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。　　(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日

3、记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。出纳的工作：   一、办理银行存款和现金领取。   二、负责支票、汇票、发票、收据管理。   三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。   四、负责报销差旅费的工作。   1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认

4、无误后，   由出纳发款。   2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，   进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。   五、员工工资的发放。   出纳工作细则：   工作事项及审验等程序   失误防范及纠正程序   现金收付   1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。   若收到假币予以没收，由责任人负责。   2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。   多付或少付金额，由责任人负责。   3、把每日收到的现金送到银行。   不得"坐支"。   4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

5、   做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。   5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。   特殊情况需审批。   6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。   若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。   银行账处理   1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。   2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。   每日下班之前填制结报单。   3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。   4、公司账务章平时由出纳保管。   每日下班后账务章交总经理处。   报

6、销审核   1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。   若无，应补。   2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。   若有，问明原因或不予报销。   3、正规发票是否与收据混贴。   若有，应分开贴。   4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。   若超过，应重填。   5、大、小金额是否相符。   若不相符，应更正重填。   6、报销内容是否属合理的报销。   若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。   7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。　1.出纳工作的每日流程出纳工作的每日流程一般是：　（1）上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查

7、询银行存款余额。　　（2）请示领导或财务主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。　　（3）根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。　　（4）办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。　　（5）对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。　　（6）根据收、付款单据，编制记帐凭证。　　（7）根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。　　（8