出纳现金日记账通用表.doc

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1、出纳现金日记账怎么记？　　出纳做的现金日记账，根据复核无误的收、付款记账凭证记账。在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。出纳现金日记账具体要求　　1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作多栏式现为记账的依据。　　(2)所记载的内容必须同会计凭

2、证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。　　(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计

3、划的执行情况。　　(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。出纳的工作：   一、办理银行存款和现金领取。   二、负责支票、汇票、发票、收据管理。   三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。  

4、 四、负责报销差旅费的工作。   1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，   由出纳发款。   2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，   进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。   五、员工工资的发放。   出纳工作细则：   工作事项及审验等程序   失误防范及纠正程序   现金收付   1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。   若收到假币予以没收，由责任人负责。   2、现金一经付清

5、，应在原单据上加盖"现金付讫章"。   多付或少付金额，由责任人负责。   3、把每日收到的现金送到银行。   不得"坐支"。   4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符   做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。   5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。   特殊情况需审批。   6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。   若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。   银行账处理   1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。   2、每日结出各

6、账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。   每日下班之前填制结报单。   3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。   4、公司账务章平时由出纳保管。   每日下班后账务章交总经理处。   报销审核   1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。   若无，应补。   2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。   若有，问明原因或不予报销。   3、正规发票是否与收据混贴。   若有，应分开贴。   4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。   若超过，应重填。   5、大、小金额是否相符。   若不相

7、符，应更正重填。   6、报销内容是否属合理的报销。   若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。   7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。　1.出纳工作的每日流程出纳工作的每日流程一般是：　（1）上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额。　　（2）请示领导或财务主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。　　（3）根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。　　（4）办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。　　（5

8、）对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。　　（6）根据收、付款单据，编制记帐凭证。　　（7）根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。　　（8