纳税基础与实务网上作业3参考答案

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1、一、单项选择题8分1.(2分)关于印花税的计税依据，下列表述正确的是(   )。1.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据　2.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据　3.以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据　4.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据正确答案：32.(2分)4、下列允许在税前扣除的是（    ）1.税收的滞纳金2. 对有意联营单位的赞助支出3.担保人承担的被担保人的贷款本息     4.对广告赞助的广告性支出 正确答案：43.(2分)企业通过社会非

2、营利组织或政府民政部门进行的公益性支出可以如何扣除（   ）1.全部收入得3%比例扣除2.全部收入得12%比例扣除3.年度利润总额的3%扣除4.年度利润总额的12%扣除正确答案：44.(2分)企业发生与生产经营有关的利息支出，按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是（   ）1.企业向金融机构借入的用于购建固定资产发生的长期借款利息支出2. 非金融企业向金融企业借款的利息支出3.企业经批准发行债券的利息支出4.非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出正确答案：45.(2分)下列各项中不计入当年的应纳税所的得额征收企业所得

3、税的是（   ）1.生产经营收入2.接受捐赠的实物资产3.按规定缴纳的流转税4.纳税人在基建工程中使用本企业产品正确答案：3第2大题二、多项选择题6分1.(3分)根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（　）方法进行调整。1.再销售价格法2.交易净利润法3.可比非受控价格法4.利润加成法5.利润分割法正确答案：1,2,3,52.(3分)下列属于企业所得税税收优惠方式的有（ ）。1.加计扣除2.减计收入3.税额抵免4.费用返还5.加速折旧正确答案：1,2,3,53.(3分)非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（　）

4、1.提供劳务的场所2.办事机构3.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人4.来华人员居住地5.农场正确答案：1,2,3,54.(3分)根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（　）。1.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现2.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现3.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现4.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现5.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现正确答案：2,55.(3分)下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（

5、 ）。1.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产2.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产3.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入4.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息正确答案：3,4第3大题三、判断题6分1.(2分)73、现行房产税的基本规范是1986年9月15日国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》，（简称《房产税暂行条例》）。（    ）对错正确答案：是2.(2分)89、速算扣除法计算土地增值税应纳税额，按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数。（

6、    ）对错正确答案：是3.(2分)93、企业所得税基本税率为25%（     ）对错正确答案：是4.(2分)76、现行房产税采用的是比例税率，按房产原值一次减除10%至30%损耗后的房产余值为计税依据的，年税率为1.2%（  ）对错正确答案：是5.(2分)申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。()对错正确答案：否第4大题四、问答题15分1.(8分)3、跨省、市分支机构的企业所得税如何汇算清缴？参考答案或提示

7、： 提示：根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）第二十二条规定，总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。当年应补缴的所得税款，由总机构缴入中央国库。当年多缴的所得税款，由总机构所在地主管税务机关开具“税收收入退还书”等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。==学员答案==根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）第二十二条的

8、规定，总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支