纳税基础与实务网上作业.doc

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1、纳税基础与实务网上作业第一次作业调查一家你熟悉的企业，说明企业的名字、性质、经营范围、应该缴纳的税种以及各个税种的计算方法、纳税时间、纳税地点，写成一篇调查报告成都新世界不锈钢加工有限公司工业企业不锈钢加工每月1-15号前需要申报：1、季度所得税申报（打印存档即可，不用上交，年终汇算）2、财务会计报表申报（打印存档即可，不用上交）3、印花税申报；4、堤围税申报；5、城建税申报；6、教育费附加申报；7、地方教育费附加申报；8、个税申报9、增值税申报10、生产企业出口货物免抵退申报下面附上申报操作流程【1】季度所得税申报（登陆国税网即可申报）按季度预缴申报，4

2、月15号前，税款所属期间：1月1日-3月31日；7月15日前，税款所属期间：4月1日-6月30日；以此类推，次年5月前，汇算清缴，多退少补。登陆国税网，进入报税区，填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填表说明：（按每月15号前，财务会计报表申报的一般企业利润表填列,月初先报了财务会计报表，再报季度所得税）本期金额（以4月预缴申报为例）1、营业收入=（所属时期1-1至1-31的一般企业利润表的营业收入本月金额）+（所属时期2-1至2-29的一般企业利润表的营业收入本月金额）+（所属时期3-1至3-31的一般企业利润表的营业收入本月金额）2、营业成本

3、同上3、利润总额同上4、应纳税所得额=实际利润额*25%5、减免所得税额，看国税具体规定，有些外商企业是有减免额的。6、如果上季度有亏损的，即实际利润额为负数，在本季度申报时，要在第8行的“弥补以前年度亏损”处填入上季度亏损金额，扣除该金额后的，为本季度利润总额。累计金额（每个季度的本期金额累计数）本季度所得税=本年累计利润总额*25%-本年实际已缴所得额注：如果本期利润总额为负数，则本季度不用预缴所得税，正数按应纳税所得额缴纳，一般预缴的时候，少交点，到年终再交，退税不容易，没交够的年终补税。确认数据无误后，点击保存，点击正式申报，打印出季度所得税报表，

4、归档，年终汇算清缴才要交报表。银行扣款缴纳预缴所得税的时候，要先计提,借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税银行扣款，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款第二次作业BCBBCADAAB一、单项选择题（共 10 道试题，共 40 分。）1.下列各类税种中能按超额累进税率征税的是（B.收益税）2.兼营行为的征税原则是（C.分别核算、分别征税）3.纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为(B.(成本＋利润)÷(1－消费税税率))4.下列项目中,不属于税收要素的项目是(B.负税人

5、)5. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C.个体工商户）6.下列货物适用17％税率的是(A.生产销售啤酒)7.卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率形式为(D.复合税率)8.下列经营者中，属于消费税纳税人的是(A.卷烟厂)9.税收“三性”是指税收的（A.强制性、无偿性、固定性）10.下列属于中央税的是（B.关税）二、多项选择题（共 5 道试题，共 20 分。）ABCABCABCDABCBD1. 下列不得抵扣的进项税额有（ABC）A.非正常损失的购进货物B.用于非应税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物2.我国现行税制中的各种税率形式有（

6、ABC）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率3.下列视同销售货物的有（ABCD）A.自产货物用于非应税项目B.购买的货物用于投资C.委托加工的货物无偿赠送他人D.自产的货物分配给股东和投资者4. 税制的三个基本要素是（ABC）A.纳税人B.税率C.征税对象5. 下列属于价内税的有（B.营业税D.消费税）三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）XXXXVXVVXV1.混合销售行为应该视为销售货物，征收增值税。（A.错误）2.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年。（A.错误）3.一项销售行为如果既涉及

7、营业税劳务又涉及增值税的货物，称为兼营行为。（A.错误）4.税法构成要素中，用以区分不同税种的是税目。(A.错误)5.税收的本质特征是，税收体现一种凭借政治权力实现的特殊的分配关系。（B.正确）6.自产自用的应税消费品可以免交消费税。（A.错误）7.税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征（B.正确）8.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应该视同销售。（B.正确）9.扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。（A.错误）10. 我国增值税的征税范围是包括货物的生产、批发、零售和进口，对加工修理修配劳务也征增值税。(B.正确)第三次作业一、论述题（共 

8、2 道试题，共 50 分。）1. 阐述城镇土地使用税的纳税义务人。