省电大《税收理论与实务》期末复习题

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1、《税收理论与实务》考核要求第一部分使用教材及考试题型1.使用教材：《税法理论与实务》中国政法大学出版社出版，刘亚天主编。2.考试题型：名词解释题（4题，共20分）；填空题（10分）；单项选择题（5题，共10分）；多项选择题（5题，共10分）；简答题（2题，共20分）；论述题（3题，共30分）3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。第二部分重点内容一、名词解释1、税收答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得

2、财政收入的一种形式。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。 2、商品劳务税3、收益税4、财产税5、纳税人6、课税对象7、税率8、税目9、增值税10、营业税11、消费税12关税13、企业所得税13、土地增值税14、资源税15、房产税16、税务行政复议17、税务行政诉讼18、税务代理制度：二、填空题1、税收主要具有三个方面的特征，即（强制性）、（无偿性）和（固定性

3、）。2、构成税收制度的税种在我国主要包括以下四大税类，即（流转税）、（所得税）、（财产税）和（行为税）。3、在现代经济时期，对税收结构影响最大的是（）和（）的划分以及分税制的实施。4、税收按其课税对象不同，一般可分为（直接税）和（间接税）两类，并构成一个国家的税收体系。5、税率可以分为（比例税率）、（定税税率）（累进税率）。6、增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）两种。7、城市维护建设税是以（营业税）、（消费税）和（增值税）实际缴纳的税额为计税依据的。8、税收征管的内容主要包括三个方面：（管理）、（征收）和（检查）

4、。8、（管理）是税收征管中心环节。9、税务代理人可以接受（纳税人）、（扣缴义务人）的委托，进行全面代理、单项代理、临时代理或常年代理。10、税收管辖权一般遵守两个原则，即（属人原则）、（属地原则）。11、避免国际双重课税的基本方法通常包括（免税法）、（扣除法）和（抵免法）三种。三、单项选择题1、下列行为中，应征收增值税的有()。A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费2、下列选项中，不征收增值税的是()。A、货物期货B、自产货物用于投资

5、C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产3、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是(C)。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(D)。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、增值税一般纳

6、税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是(A)。A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6％的征收率6、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率缴税的企业是(C)。A、盐业公司销售工业盐B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、模具厂销售模具7、现行消费税的计税依据是(A)。A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是()。A、黄酒B、柴

7、油C、汽油D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则(B)。A、使用该消费品时缴纳消费税B．不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款(C)的滞纳金。A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七11、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过(D)。A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月12、某

8、企业进口一批货物，其CFR(成本加运费)折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税率为20%，该批货物的关税完税价格是(A)。A、200万元B、196.02万元C、40万元D、330万元14、下列选项中，不应该计入企业收入总额的是()。A、企业资产盈余收入B、逾期未退包装