2015年电大《税收理论与实务》期末复习题及参考答案资料小抄

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1、电大《税收理论与实务》期末复习题及参考答案资料小抄一、单项选择题。1.一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（B）。A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率2.税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是(C)A.纳税环节B.税目C.征税对象D.纳税人3.衡量税收负担轻重的重要标志是（C）A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节4.（B）是对课税对象进行具体化，即征税的具体品目。A.税源B.税目C.税率D.纳税人5.纳税人是指直接（A）单位和个人。A.负有纳税义务B.向纳税机关缴纳税款C.最终负担税款D.代收代缴税款6.税收按（A）

2、可分为中央税、地方税、中央地方共享税。A.按税收的征收权限和收入支配权限B.按课税对象C.按计税标准为依据D.按税负是否转嫁为标准7.以下税种属于中央税的有（C）A.增值税B.个人所得税C.关税D.营业税8.以下税种属于地方税的是（C）A.消费税B.关税C.契税D.企业所得税9.以下税种属于中央地方共享税的是（D）A.消费税B.关税C.房产税D.企业所得税10.下列行为中，属于增值税征税范围的是（C）。A.歌舞厅提供餐饮服务B.房地产开发公司销售房屋C.自来水公司销售水D.咨询公司提供中介服务11.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（A）。A.

3、将自产的货物用于在建工程B.将购买的货物用于在建工程C.将自产的货物用于换取生产资料D.将购买的货物用于集体福利12.适用增值税率17%的是生产销售（C）。A.燃气B.煤炭C.啤酒D.暖气13.某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为500元/辆（不含税），已销售400辆，3年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是（C）。A.12万元B.15万元C.20万元D.4万元14.按照现行增值税制度规定，下列货物中不适用13%税率的有（D）A.拖拉机　　B.煤气、天然气、热水　　C.图书、报纸　　D.

4、饼干等副食品15.进口货物的增值税由（C）征收。A.进口地税务机关B.交货地税务机关C.海关D.进口方机构所在地税务机关16.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工费4000元，增值税由（A）缴纳。A.服装厂　　B.剧团　C.服装厂代扣代缴　D.剧团代扣代缴17.某商店为小规模纳税人，2011年5月销售货物，共取得收入为10300元，当月购进货物取得的增值税专用发票上注明增值税款为100元，则该商店本月应纳增值税税额为（A）元。A.309元B.306元C.209元D.300元18.在下列销售货物中应征收增值税的是（B）A.销售

5、避孕药品　　B.销售自己骑过的摩托车　C.农民销售自产农产品　　D.向社会收购的古旧图书19.实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（A）A.白酒B.啤酒C.石脑油D.黄酒20.甲客户向乙汽车制造厂购买自用汽车一辆，支付含税货款160000元，另付配置、修饰费15500元，则乙汽车制造厂该车计征消费税的销售额为（B）。A.160000元B.150000元C.175500元D.136752.14元21.某酒厂销售黄酒，每吨不含增值税价格为2800元，同时规定每吨另收取优质服务费160元、手续费40元，收取单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则

6、该企业的增值税和消费税的计算是（C）。（黄酒消费税税率为240元/吨）A.每吨增值税计税销售额3000元，每吨消费税税额是240元B.每吨增值税计税销售额3050元，每吨消费税税额是490元C.每吨增值税计税销售额2970.94元，每吨消费税税额是240元D.每吨增值税计税销售额2970.94元，每吨消费税税额是490元22.某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（C）元。（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）A.2579.85B.2100C.2205D.315023.某纳税人自产

7、一批化妆品，用于本企业职工福利，没有同类产品可以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格应按（B）计算。A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B.（成本+利润）/（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D.（成本+利润）/（1+消费税税率）24.委托加工的应税消费品的纳税环节是（D）A.加工环节B.销售环节C.交付原材料环节D.完工提货时25.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。A.从事修配业务的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.从事货物保管业务的单位2

8、6.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售，但能分别核算其销售额的，应按（D）。A