增值税作业参考答案

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1、一、单项选择题1.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年月1日起实行的增值税属于（）。A.消费型增值税　　B.收入型增值税C.生产型增值税　　D.实耗型增值税2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（）。A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将自建的厂房对外转让D.将自产的货物用于集体福利3.下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的是（）。A.废旧物资经营单位销售废旧物资B.旧货经营单位销售旧货C.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品D.商业企业销售水果蔬菜等农产品4下列各项中，不适用13%税率征

2、收增值税的是（）。A.商场超市（一般纳税人）销售的各种蔬菜水果B.自来水厂销售的自来水C.书店销售的各类图书D.音像制品和电子出版物5.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B.一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税6.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业

3、B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂7.下列各项表述中，符合税法有关规定的为（）。A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税C.利用风力生产的电力，增值税实行即征即退政策D.对污水处理劳务，免征增值税8.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/

4、20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。A.20800元B.27200元C.33660元D.34000元9某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2008年7月采取"以旧换新"方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项"以旧换新"业务7月份应纳增值税销项税额为（）。A.2906元B.3400元C.4358.97元　　　　D.5100元10.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，

5、则下列表述正确的是（）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额11.某企业于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（）。A.按2%简易办法计算应纳增值税B.按4%简易办法计算应纳增值税C.按4%简易办法减半计算应纳增值税D.不交增值税12.某生产企业（一般纳税人）月末盘存发现

6、上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）。A.8013.7元　　　　B.8035.5元C.8059.5元D.8500元13.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。A.14.73万元B.12.47万元C.10.20万元　　　　　D.17.86万元14.下列属于增值税混合销售行为的是（）。A.电话局提供电话安装的同时销售电话B.建材商店销售

7、建材的同时，也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务15.某电器生产企业自营出口自产货物,2008年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为（）。A.0B.12万元C.15万元D.27万元16.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩