第二章 增值税课后作业参考答案

《第二章 增值税课后作业参考答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第二章课后作业参考答案一、单项选择题1.【答案】D【解析】典当业销售死当物品应计算缴纳增值税。其他均属营业税征收范围。2.【答案】C【解析】外购货物用于投资、分配、赠送属于增值税的视同销售行为;外购货物用于非应税项目、集体福利、个人消费不属于增值税视同销售行为。3.【答案】D【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在36个月内不得再申请免税4.【答案】C【解析】铜矿砂适用17%的税率。5.【答案】D【解析】考核增值税以物易物行为的税务处理规定。双方以各自发出货物核算销售额并计算销项税;双方

2、是否能抵扣进项税还要看能否取得对方专用发票、是否是换入用于非应税项目等因素。6.【答案】C【解析】一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6个月。7.【答案】C【解析】56000÷(1+4%)×4%×50%=1076.92(元)。8.【答案】B【解析】56000÷(1+13%)×13%=6442.48(元)。9.【答案】C【解析】收取的运费1500元和网关设计费5000元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基。　　电脑公司缴纳增值税=[4300×100+(1500+5000)÷(1+17%)]×17%-34

3、00=70644.44(元)。10.【答案】C【解析】(9600-465)/(1-13%)×13%+465÷(1-7%)×7%=1365+35=1400(元)。　　运输费465元是按7%扣除率计算过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税转出。11.【答案】A【解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。12.【答案】D【解析】一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资

4、产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。13.【答案】C【解析】混合销售行为以企业主营项目交税，该企业主营项目是交纳增值税的项目，则单独收取的运费看作企业价外费用，进行价税分离，一并缴纳增值税。[30000+1000÷(1+17%)]×YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegrate

5、dtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject17%=5245.30(元)。14.【答案】C【解析】外购货物用于投资、分配、赠送属于增值税的视同销售行为;外购货物用于非应税项目、集体福利、个人消费不属于增值税视同销售行为。15.【答案】B【解析】纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，要划清收入，按各收入对应的税种、税率计算纳税。对划分不清的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。16.【答案】B【解析】这是一

6、道经典真题的变形。汽车修配厂提供汽车修理业务、销售汽车装饰品的业务均属于增值税应税项目。由于纳税人为小规模纳税人，故适用3%的征收率计税;汽车装潢业务属于营业税征收范围。　　应纳增值税=(15+9)÷(1+3%)×3%=0.70(万元)。　　应纳营业税=12×3%=0.36(万元)。17.【答案】D【解析】增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。18.【答案】D【解析】商业零售的烟、酒、食品、化妆品不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。办公用品会直接用于经营，可以开具增值税专用发票。二

7、、多项选择题　　1.　　【答案】ABC　　【解析】考核增值税类型的划分，增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。　　2.　　【答案】ABD　　【解析】税收负担由商品最终消费者承担。　　3.　　【答案】AD　　【解析】邮政部门销售集邮商品征收营业税，其他单位和个人销售集邮商品征收增值税;邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税。　　4.　　【答案】ABD　　【解析】外购货物用于非增值税应税项目，不视同销售。　　5.　　【答案】BD　　【解析】将购买的货物用于劳

8、动保护，属正常的生产费用支出，可抵进项税。对外无偿赠送货物，必须计算其销项税，也可抵进项税。购买的货物用于免税项目、个人消费的，不可抵扣进项税。　　6.YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintrackt