个人所得税法和其他税种答案

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1、第六章个人所得税法一、单选题1.D2.B3.C4.C5.C6.C7.B8.A9.C10.A11.D（改日期为12年三月，把题中“按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元”去掉。）12.A13.B14.C15.C16.D17.C18.B二、多选题1.BC2.AC3.BC4.AD5.AC6.BCD7.ABC8.ACD9.BD10.ABC11.ABCD三、判断1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.√11.×12.√13.×四、计算1.2012年韩老师国内全年支付工资应纳个税=（4800-3500）×3%×12

2、个月=468（元）（1）在国外取得工资按我国税法规定每月应纳个人所得税=（15000－4800）×25%－1005=1545（元），国外已纳税1300元，需在我国补税，共需补税=（1545－1300）×6个月=245×6=1470（元）（2）稿酬应纳个人所得税=20000×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）（3）股息应纳个人所得税=8000×20%=1600（元）（4）捐赠前所得=12000×（1－20%）=9600（元）；捐赠限额=9600×30%=2880（元）＜实捐3000元允许扣除捐赠2880元，

3、捐后所得额=9600－2880=6720（元）应纳个人所得税=6720×20%×（1－30%）=940.80（元）2012年韩老师应纳个人所得税=468+1470+2240+1600+940.8=6718.8（元）2.（1）与（2）合为一起（数月奖金与当月合计）应纳个人所得税=（4000+6000－3500）×20%－555=745（元）（3）劳务捐赠前所得=80000×（1－20%）=64000（元），捐赠限额64000×30%=19200（元）＜实捐40000元，按19200扣除，捐赠后所得=64000－19200=44

4、800（元），应纳个人所得税=44800×30%－2000=11440（元）（4）稿酬所得应纳个人所得税=（3800－800）×20%×（1－30%）=420（元）（5）免税。周教授12月份共纳个人所得税=745+11440+420=12605（元）3.（1）属于劳务所得，应纳税=23000×（1－20%）×20%=3680（元）（2）A国稿酬收入按我国税法应纳税=150000×（1－20%）×20%×（1－30%）=16800（元）＞实纳税12000元，补税16800－12000=4800（元）B国利息收入按我国税法应纳税

5、=10000×0%=0（元）＜实纳税1000（元），无需不税（3）免税（4）股息应纳税=5000×20%=1000（元）2012年李某共纳个人所得税=3680+4800+1000=9480（元）4.（1）外商投资企业代扣代缴个人所得税=〔（25000－3500）×25%－1005〕×12个月=4370×12=52440(元)国内派遣单位代扣代缴个人所得税=(4000×10%－105)×12个月=3540(元)汇算清缴钱某工资薪金应纳个人所得税=〔（25000+4000－3500）×25%－1005〕×12个月=5370×12

6、=64440(元)钱某应补税=64440－52440－3540=8460(元)(2)直接捐赠不扣除.工程设计应纳税=80000×（1－20%）×40%－7000=18600(元)(3)特许权使用费收入按我国税法应纳税=150000×（1－20%）×20%=24000(元)＞实纳税20000元,需在我国补税=24000－20000=4000(元)(4)租金收入应纳个人所得税=(3000－800－500)×10%×12个月=170×12=2040(元)(5)共纳税=8460+18600+4000+2040=33100(元)5.(

7、1)每月工资收入=5600+400+500=6500(元)6个月工资应纳个税=〔(6500－3500)×10%－105〕×6个月=195×6=1170（元）年终奖：14000/12=1166.67，税率为3%，应纳个人所得税=14000/3%×3%=432.99(元)(2)免税(3)免税（4）按股息，所得征税=100000×20%=20000（元）6.（1）出版与加印合为一次，属稿酬所得，应纳税=（50000+10000）×（1－20%）×20%×（1－30%）=6720(元)报刊连载应单独为一次，属稿酬所得，应纳税=（38

8、00－800）×20%×（1－30%）=420（元）（2）审稿属于劳务所得，应纳税=15000×（1－20%）×20%=2400（元）（3）翻译收入属于劳务所得，应纳税=（3000－800）×20%=440（元）（4）在A国讲学收入按我国税法规定应纳税=30000×（1－20%）×30%－