1、企业所得税相关知识一、单选题1、下列表述属于居民企业的是（ ）A.注册地在我国境内B.实际管理机构在美国的A企业C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内A B C D 【正确答案】A2、企业所得税适用的税率是（ ）A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超倍累进税率A B C D 【正确答案】C3、居民企业适用的税率是（ ）A.25%B.10%C.15%D.17%A B C D 【正确答案】A4、小型微利企业适用的税率是（
2、 ）A.10%B.20%C.25%D.15%A B C D 【正确答案】B5、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ）A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠A B C D 【正确答案】A6、下列表述不正确的是（ ）A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入B.买一赠一属于捐赠C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入D.应纳税所得额有直接法和间接法A B C D 【正确答案】B7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收
3、入500万，该企业应纳所得税是（ ）A.75B.50C.125D.100A B C D 【正确答案】A8、关于企业所得税下列表述不正确的是（ ）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率D.非居民纳税人负有无限纳税义务A B C D 【正确答案】D9、下列属于企业内部移送的是（ ）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励
4、A B C D 【正确答案】C10、关于企业所得税表述不正确的是（ ）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业A B C D 【正确答案】D11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万
5、元。A.2B.3C.4D.5A B C D 【正确答案】A12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。A.公益性捐赠支出B.转让固定资产发生的费用C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项A B C D 【正确答案】B13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。A.软件生产企业的职工培训费用B.向股东分配的利润C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息A B
6、C D 【正确答案】A14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ ）A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得B.国家重点扶持的高新技术企业C.小型微利企业D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得A B C D 【正确答案】A15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳
7、税所得额为（ ）万元。A.0B.0.75C.9.75D.5.50A B C D 【正确答案】B16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A.4B.2.5C.6D.3.5A B C D 【正确答案】A17、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50
8、万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0B.0.75C.9.75D.5.50A B
