会计继续教育《企业会计与所得税差异及调整》题库及答案

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1、企业会计与所得税差异及调整（一）单选题1.企业所得税法规定的转让财产收入不包括转让（存货）。2.企业所得税法实施条例规定，企业按照公允价值确定收入的收入形式不包括（债务的豁免）。3.比较企业会计准则与税法关于收入确认条件时，在税法上不需要考虑的条件是（经济利益很可能流入企业）。4.2009年，甲公司向M公司发出商品一批，已向M公司开出增值税专用发票，价款1000万元，增值税170万元，商品成本930万元，甲公司2009年仅有这一笔交易，不考虑其他相关税费。故2009年的应纳税所得额为（70万元）。判断题1.企业发出库存商品而没有收到货

2、款时，在会计和税法上均应确认收入。（错误）2.会计法规与税收法律法规的立法目的和调整对象不同，两者确认商品销售收入的条件也不同。（正确）3.比较企业会计准则与税法关于收入确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很可能流入企业”这个条件，而在税法上无此条件。（正确）企业会计与所得税差异及调整（二）单选题1.《企业所得税法实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，按照（合同约定的收款日期）确认收入的实现。2.下列情形，应按照规定视同销售确认收入的是（某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠）。3.下列不属于企业所得税法规定的“其他收入”的项

3、目是（视同销售收入）。4.2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000000元，分4次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为750000元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为800000元。甲公司执行《企业会计准则》，则在会计上应确认的主营业务收入为（800000）元。5.某公司2010年通过县级人民政府向灾区捐赠自产的产品一批，该批产品的制造成本为76万元，售价为100万元，增值税税率为17%。所得税处理正确的是（确认视同销售收入100万元、视同销售成本76万元）。 6.《

4、企业会计准则》中，应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用（实际利率法）进行摊销，计入当期损益。判断题1.《企业会计准则》规定，企业销售商品时，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。（错误）2.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（正确）3.《企业会计准则》规定，对于采用递延方

5、式分期付款、具有融资性质的销售商品满足收入确认条件的，借记“长期应收款”科目，按应收合同或协议价款的公允价值（折现值），贷记“主营业务收入”科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。（正确）4.根据《企业会计准则》，对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内部各营业机构之间的转移等行为，因其所有权没有发生转移，不确认损益。这与新企业所得税法关于视同销售的规定是一致的。（正确）企业会计与所得税差异及调整（三）企业会计与所得税差异及调整（一）单选题1.企业所得税法规定的转让财产收入不包括转让（存货）。2.企

6、业所得税法实施条例规定，企业按照公允价值确定收入的收入形式不包括（债务的豁免）。3.比较企业会计准则与税法关于收入确认条件时，在税法上不需要考虑的条件是（经济利益很可能流入企业）。4.2009年，甲公司向M公司发出商品一批，已向M公司开出增值税专用发票，价款1000万元，增值税170万元，商品成本930万元，甲公司2009年仅有这一笔交易，不考虑其他相关税费。故2009年的应纳税所得额为（70万元）。判断题1.企业发出库存商品而没有收到货款时，在会计和税法上均应确认收入。（错误）2.会计法规与税收法律法规的立法目的和调整对象不同，两者

7、确认商品销售收入的条件也不同。（正确）3.比较企业会计准则与税法关于收入确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很可能流入企业”这个条件，而在税法上无此条件。（正确）企业会计与所得税差异及调整（二）单选题1.《企业所得税法实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，按照（合同约定的收款日期）确认收入的实现。2.下列情形，应按照规定视同销售确认收入的是（某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠）。3.下列不属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目是（视同销售收入）。4.2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同

8、约定的销售价格为1000000元，分4次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为750000元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为800000元。甲公司执行《企业会计准则》，则在会计上应确认的主营业务收入为（800