企业会计与所得税差异及调整13课时

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1、2014年会计继续教育--企业会计与所得税差异及调整13课时选择题1.2009年，甲公司向某公司发出商品一批，已向某公司开出增值税专用发票，价款1000万元，增值税170万元，商品成本930万元，故2009年的应纳税所得额为（B）。a)1000万元b)70万元c)170万元d)930万元2.2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000000元，分4次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为750000元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为800000元。甲公司会计上应确认的主营业务收入为（C）元。a)1000000元

2、b)750000元c)800000元d)250000元3.税法对（a）利息免征所得税。a)国债b)企业存款c)资金外借d)企业贷款4.下列不属于不征税收入的是（B）。a)财政拨款b)国债利息收入c)行政事业性收费d)政府性基金5.同一控制下的企业合并形成的长期股权投资初始投资成本为取得被合并方（a）的份额。a)所有者权益的账面价值b)所有者权益的公允价值c)所有者权益的现值d)所有者权益的可变现净值6.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在（C）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。a)3b)4c)5d)67.建设部、财政部、中

3、国人民银行《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管［2005］5号）：单位和职工缴存比例不应低于（），原则上不高于（b）。a)6%；10%b)5%；12%c)5%；8%d)6%；8%8.授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加（c）。a)预计负债b)留存收益c)资本公积12/122014年会计继续教育--企业会计与所得税差异及调整13课时a)营业外收入2.企业年度实际发生的研究开发费除据实计入“管理费用”的部分，在所得税申报时再加计扣除（b）。a)30%b)50%c)60%d)40%3.

4、企业年度内实际发生的研究开发费计入“无形资产”的部分，在所得税申报时按无形资产成本的（d）进行摊销。a)100%b)200%c)250%d)150%4.比较会计与税法关于收入确认条件时，在税法上不需要考虑的条件是（d）。a)收入的金额能够可靠地计量b)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算c)企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方d)经济利益很可能流入企业5.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是（b）。a)用于在建工程不必缴纳增值税b)委托加工支付的增值税可以抵扣c)委托加工支付的增值税不

5、得抵扣d)用于在建工程不需要计算销项税额6.企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（d）计入收入总额。a)60%b)70%c)80%d)90%7.长期股权投资权益法下，每个会计期末按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润的份额会计上确认的收益税法不予确认，作（B）处理。a)调增b)调减c)增减不一定d)不变8.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（C）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。a)

6、30%b)40%c)50%d)60%9.某企业（非软件生产企业）执行新《企业会计准则》，职工教育经费采取实际发生时据实列支的办法。2008年发生工资薪金总额600万元，实际支出职工教育经费25万元。2009年发生工资薪金总额900万元，实际支出职工教育经费16万元，则需结转以后年度扣除的教育经费额为（A）万元。12/122014年会计继续教育--企业会计与所得税差异及调整13课时a)3.5b)4.5c)5.5d)6.52.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营

7、业）收入（B）的部分，准予扣除。a)5%b)15%c)20%d)10%3.A企业执行《企业会计制度》，20×3年坏账准备年初余额60万元，发生坏账20万元，坏账准备年末余额40万元，20×3年的会计处理为（D）。a)借记“应收账款”20万元，贷记“坏账准备”20万元b)借记“资产减值损失”20万元，贷记“坏账准备”20万元c)借记“坏账准备”20万元，贷记“管理费用”20万元d)借记“坏账准备”20万元，贷记“应收账款”20万元4.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（C）以上，可以在5个纳税年度