xx公司2007年财务管理制度

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1、目录第一部分货币资金管理2第二部分往来款项管理5第三部分库存商品管理7第四部分低值易耗品管理10第五部分固定资产管理10第六部分借款管理11第七部分经营费用管理12第八部分预算管理13第九部分收入、成本、利润管理14第十部分财务报告和经济活动分析管理15第十一部分发票的管理15第十二部分印鉴管理17第十三部分会计档案管理18第十四部分财务工作交接办法18第十五部分其他管理19第十六部分附则20为规范集团公司各分公司的财务管理，制定本制度。第一部分货币资金管理第一条货币资金管理的范围包括：库存现金、银行存款、应收票据、公用存折。第二条分公司出纳负责货币资金的日常管理，对所保管货币资金的

2、安全性、收付单据的合法性和手续完备性负责；分公司经理对货币资金使用的真实性、合理性负主要责任；分公司财务主任对货币资金使用的合理性、合法性负有直接责任；分公司经理、财务主任对分公司的货币资金的安全负有连带责任。第三条分公司出纳每周日应填制《货币资金周报表》，报财务主任和分公司经理。《货币资金周报表》是对一周来的现金、银行存款、公用存折收、付、存情况的反映，由财务主任存档备查。[1]现金的管理第四条收到的货款，应当日送存银行；当日确实不能送存的，最迟第二个银行工作日送存。当日工作结束，库存现金余额在保证安全的情况下应适量，原则上不超过5000元。没有正当理由超过5000元标准的部分按盈

3、库处理。第五条因收入假币造成的损失由责任人等额赔偿。第六条未经商贸财务部批准，不准利用银行账户替其他单位和个人套取现金，不准私自将公司的资金以个人名义存入银行。第七条分公司收取货款或从银行提取大额现金，应派专车、专人存取。对于临时性收入的现款，来不及送存银行的，应放入保险柜中存放并由专人看管。第八条每天下班前，出纳对现金应做到日清。一是清点现金库存，查看是否超过限额；二是对一天的现金收付单据清点整理，须当日入账；三是查看账实是否相符。现金短款由出纳予以赔偿，长款应入账。对长、短款超过300元的，财务主任必须当日上报分公司财务管理办公室。第一条财务主任每周一次监督出纳盘点库存现金，并在

4、《现金盘点表》上签字，存档备查。[2]银行存款管理第二条分公司开立或变更银行账户时，事前必须经商贸财务部批准。商贸分公司只设银行基本户。第三条分公司实行“收支两条线”货币资金管理。1、分公司财务设“银行收入专户”和“银行支出专户”两个会计科目核算，两个科目合在一起与银行基本户相对应。2、“收入专户”科目借方只能用于收取分公司各项收入性资金，“收入专户”科目的资金达到5万元，应及时上调。贷方的管理如下：1）支付商贸总公司及各分厂的货款；2）按以下规定由本科目将预算资金转账“支出专户”科目A、预算内资金的拨付：由分公司根据预算项目和支付时间，分次将预算内资金由“收入专户”科目转账“支出专

5、户”科目，转账累计总额不得超过预算资金。B、预算外资金拨付（1）由分公司将审批后的预算外费用申请传分公司财管办，经商贸财务部审核后，分公司按审批后的金额，由“收入专户”科目转账“支出专户”科目。（2）预算外资金由分公司逐级审批，权限为：30000元以下，由商贸商务部审批；30000元以上，最后由总经理审批。C、分公司根据预算或申请填制“预算资金拨付单”进行由“收入专户”科目转账“支出专户”科目的账务处理。3、“支出专户”科目借方只能用于“收入专户”科目转来的预算资金，贷方支付分公司各项支出款项。第四条银行支票由出纳登记保管，只限本公司使用。银行支票购买后，出纳员应按照票据的序列号设立

6、《支票登记簿》，详细记录支票的领购、使用情况。报销时由报销人员在《支票登记簿》上签字核销。作废的银行支票（现金、转账支票），和下一张所用支票存根一起附在会计凭证的后面；已签发支票，均应入账。第五条签发支票时，应严格按支票号顺序使用；支票丢失，应立即向银行挂失。财务主任在银行支票存根联签字后，分公司出纳方可办理业务。第一条不得提前在银行支票上加盖银行印鉴；如特殊情况需签发空白支票，必须由财务主任、经理共同签字，且应在小写金额栏恰当币位写上“￥”。第二条分公司当天收到的银行票据应当天存入银行。当天取得的银行结算单据当天入账。银行结算单据最迟在银行记账的三天内入账(以银行对账单日期为准)。

7、分公司收取陌生客户的银行票据，必须款到银行账户后，再办理发货手续。第三条月末结账时，由非出纳人员编写《银行存款余额调节表》，并将每月银行存款日记账与对账单逐笔核对，财务主任、出纳保证每笔银行业务及时、足额入账。财务主任、出纳必须保证银行对账单的连续、完整；《银行存款余额调节表》后附银行对账单按月保存，按年装订成册，作为正式会计档案保管。第四条每日终了，分公司出纳应凭合法有效的银行凭证及时处理账务；将银行付款凭证、现金、银行承兑汇票等放入保险柜。第五条分公司