分公司财务审批制度

《分公司财务审批制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、弘远益民贵州弘远益民投资有限公司分（子）公司财务管理审批制度（试行）2012年10月制订（机密）贵州弘远益民投资有限公司发布弘远益民投资有限公司分公司财务审批报销制度第一章、总则第一条、为进一步强化各分公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范分公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，依据总公司制定的《公司财务管理审批试行制度》，特制定本制度。第二条、财务审批控制原则1、分公司范围内所有财务支出事项均应得到审批控制。2、

2、费用报销支出坚持事前申请审批和事后审批控制的原则。3、坚持财务支出逐级审批原则。财务支出事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级；先定性、后定量。第三条、本规定适用于分公司各部门及全体员工。第二章、审批与管理第三条、借款是指分公司员工在资金因公务需要的临时性借款第四条、借款管理规定：1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差预先审批单》按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。2、日常物资采购借款：凡涉及分公司日常物资采购借款，业务经办人员凭审批后的《物资申购单》按借款审批流程和

3、审批权限办理借款；分公司日常物资采购单项业务超过3000元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。3、其他临时借款：凡涉及分公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），经办人员凭审批后的《资金使用申请单》按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。4、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务室备款。否则，财务室有权拒付超出借款金额。第五条、预付款管理规定1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备

4、、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写《资金使用申请单》按审批程序批准后办理付款手续。2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及分公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员依据《物资供应采购合同》按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。3、办理公司各项预付款时，经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”和《资金使用申请单》或《物质资材料申购单》后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。5、公司各项预付款的支

5、付原则上使用银行转账方式支付，若因特殊原因需要现金支付必须经主办会计和董事长或总裁批准。第六条、借款及预付款审批权限1、因分公司业务借款在1000元（含1000元）以下由分公司总经理审核，主办会计复核，董事长助理批准。2、因公司业务借款在1000元以上和员工私人性借款由分公司总经理审核，由主办会计审核、董事长审批。3、公司所有借款须经主办会计在会计凭证审核批准。第七条、借款及预付款流程1、借款人凭审核批准的资金使用申请单（出差预先审批单或资金使用申请单、资金使用付款申请单、资材料申购单等）填写公司统一印制的《借款单》注明借款

6、事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。2、经部门负责人核实→总经理审核→主办会计复核→董事长审批。第八条、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，经办人员在支票存根上和《支票领用登记表》上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额

7、。第九条、分公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。第三章、公司费用报销审批及流程第十条、费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由分公司负责人负责本公司人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务会计和财务负责人对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查；由董事长或总裁进行最后的审核批准。第十一条、公司费用报销的一般规定：1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费

8、用开支不予报销，特殊情况必须经主办会计和董事账或总裁批准。2、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘