财务审批制度

《财务审批制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、财务审批制度总论为加强公司财务管理工作，有效控制成本支出，奉行开源节流的财务原则，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订本制度,适用于****有限公司全体员工。审批总体流程及原则：一级审核：各部门主管对本部门费用报销项目及内容的真实性、合理性负责。二级审核：财务部收单，对费用报销的真实性、准确性、合理性、合法性审核。主要审核报销的票据是否合法，不合法的票据，财务部门有权退回，不予报销。发票填制的内容是否与业务性质相符合。票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确。三级审核：财务对公司的各项费用开支的合理性、必要性进行审核、检查

2、和监督。最高审批:总经理、执行董事。所有支出没有总经理或执行董事签核，财务不得付款。第一章借款审批第一条私人借款因职员私人原因需借款的，应填写“借款审批单”，附详细的还款计划，并经公司总经理特批后，方可向财务部办理借款。第二条因公借款因公借款主要分为备用金借款和特定用途借款。1.备用金借款因工作性质原因（如采购、销售等）资金使用频繁的人员，需借用备用金的，参照下表规定的限额填写借款单，并在借款单上将用途注明为备用金。如借款人岗位发生变动，应及时归还备用金。原借款人未归还备用金前，同岗位人员不得再借用备用金。2.特定用途借款指因出差

3、或业务需要等指定的用途而发生的借款。在办理此类借款时，必须在借款单上注明详细用途、出差地点、天数、还款日期。3.单据的签批，必须按流程走。超越流程或不按流程审批的单据，均予以退回。特殊紧急情形下，不得不先行办理的经济事项，必须由总经理或执行高董事授权后执行。但一定要在最短的时限内，补齐所规定的批准手续。经办人填写借款单部门主管意见财务审核总经理审核执行董事审批财务付款4.以上借款，均应于借款单所注明还款日期前进行报销。如特殊情况不能及时还款的，应书面报总经理审批，并在财务部备案。逾期未报销或还款且未书面备案者，所借款项将从最近一期

4、的工资中扣除。5.公司严格执行“前款不清，后款不借”的审批原则。6.借款单上，必须填写日期、借款人所属部门、姓名、借款事由、借款大、小写金额、预计还款报销日期。7.借款人填写上述内容后，必须交总经理在审批意见栏确认签字，经财务部审核后，上报总经理、执行董事审批，经签名同意后，将借款单交出纳员。出纳员根据审批后的借款金额，将现金支付给借款人。借款人在签收栏签署收款日期和签名，出纳员在借款单上盖具“现金付讫”章。如不能到现场领款的，可在单据上正确填写银行账户账号，并在领款人处签字，由出纳员办理转款。以银行转款记录为准。8.出纳员在借款

5、单上签字后留存。原则上借款人在借款当月进行费用报销还款，在费用报销时多退少补。如果特殊情况下，借款人跨月报销的，出纳员将借款单交会计员入账（挂借款人个人往来账）。待借款人报销时，作冲销个人往来账处理（不退还借款单），财务部开具收据给借款人（填写收到费用报销单单据张数/金额）。第二章付款审批第三条公司所有的付款必须按月编制资金计划。用款部门应于每月底编制“资金需求计划表”（后附：《****资金需求计划表》），由总经理审批，并与每月初（5日之前）交财务部审核后，报公司总经理、执行董事批准。第四条对现款现货供应商付款，由经办部门凭发票及

6、已签字的送货单提出申请，经总经理审批，报执行董事批准审批签字后，方可办理付款。第五条外购申请付款，发票未到的，由财务部在“付款申请书”上备注说明，确认收到发票后，通知出纳办理付款。第六条财务部当月不再办理计划外付款。确因特殊原因需紧急付款的，由经办部门申请（填写“领用支票审批单”），交财务部审核，并送公司总经理、执行董事批准审批后方可办理。第七条应支付给供应商的采购货款、仪器设备款、印刷喷绘款、宣传广告费、活动费等，付款申请书上必须填写收款单位全称、收款账号及开户行名称、大写付款金额，并在付款原因内填写付款情况说明，总经理审核签名

7、。付款金额必须与供应商提供的发票金额相符。第八条付款申请书上，必须填写附件张数、制单人姓名，并经财务部审核，交公司总经理、执行董事批准审批同意后，方可支付。附件必须用胶水黏贴在付款申请书的后面。第九条财务付款需审核单据附件1.基建、装修工程：项目审批表、合同、发票、工程竣工验收单、工程预（决）算书和报价单（原则上应附三家以上的报价，金额高于30万元的附五家以上，一家报价必须注明原因）。2.设备、电脑、办公管理用固定资产采购：采购申请表或固定资产申购表、设备购置合同。明细超过10条，另附清单。付款超过50%，必须开齐全款发票，并附入

8、库单或固定资产验收单。3.办公低值资产、专用备品备件、工具器具采购：采购申请单、报价单、合同、发票、入库单或验收单（选定合格供应商的备品备件、工具器具采购付款同材料）。4.模具：预付款附申请单、合同，付款超过50%，必须开齐全款发票、验收单；置于供