程燕婷税法复习题8页

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1、Byskyming税法概论1.【单选题】下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（　）。　　A.城镇土地使用税　　B.房产税　　C.车船税　　　D.消费税　【答案】D2.【单选题】我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（　）。　　A.国籍原则　　　B.属地原则　　C.属人原则　　D.属地兼属人原则　【答案】D3.【单选题】下列各项中，表述正确的是（　）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征

2、纳双方权利义务所指的物品【答案】B4.【多选题】关于税收实体法构成要素，下列说法正确的有（　）。　　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人　　B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据　　C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度　　D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目　　　【答案】BCD5.【多选题】下列各项中，属于我国税收立法原则的是（　）　　A.公平原则　　　　B.效率原则　　C.从实际出发原则　D.民主决策原则　　【答

3、案】ACD6.【判断题】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（　）　　【答案】×7.【判断题】根据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（　）　　【答案】×8.【判断题】中央税、地方税、中央地方共享税是以立法权为标准划分的，立法权归属地方的称为地方税，立法权归属中央的称为中央税。（　）　　【答案】×9.名词解释：纳税人扣缴义务人超额累进税率超率累进税率一次课征制起征点免征额10.简答：（1）简要介绍税收法律关系的主体与

4、客体。（2）比例税率、定额税率、累进税率各有什么优缺点？（3）简要介绍我国税收立法权划分的现状。增值税法一、单项选择题　　1.增值税纳税人销售货物或应税劳务的组成计税价格的计算公式为（）。A、成本×（1+成本利润率）+消费税税额B、（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）C、含税销售额÷（1—税率）D、（到岸价格+关税）÷（1—消费税税率）【答案】A2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

5、C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【答案】C3.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物有（　）。　　A.生产本企业产品耗用的上期购买原材料　　B.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料　　C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料　　D.被盗产品耗用的本期购买原材料　　【答案】D　　4.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品含税收入117万元，销售免税药品5

6、0万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）　　A.14.73万元　　B.12.47万元　　C.10.20万元　　D.17.86万元　　【答案】B　　5.某汽车配件商店（小规模纳税人）2006年3月购进零配件15000元，支付电费500元，均取得了增值税专用发票。当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是（　）。　　A.1018.87元　　B.1032.08元　　C

7、.692.31元　　D.769.23元　　【答案】D二、多项选择题　　1.根据《增值税暂行条例》的规定，凡在我国境内（）的单位和个人，为增值税的纳税义务人。A、提供修理修配劳务B、销售货物C、提供加工劳务D、进口货物【答案】ABCD　　2.下列各项中，属于视同销售行为需要计算增值税销项税额的有（　）。　　A.将自产的货物用于非应税项目　　B.将购买的货物委托外单位加工　　C.将购买的货物无偿赠送他人　　D.将购买的货物用于集体福利　　【答案】AC　　3.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增

8、值税错误的计税方法是（　）。　　A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。8Byskyming　　B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。　　C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。　　D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税。　　　【答案】ABC